中外会计师事务所在中国审计市场审计质量的对比研究

摘要

本文首先通过合理借鉴国内外关于审计质量研究的理论和方法,来确定上市公司审计质量的研究框架,然后,在我国审计市场特有的制度背景下,本文对中外会计师事务所的审计质量情况进行分析,最后以2000年-2003年深圳证券交易所的上市公司为研究样本,通过盈余管理和审计师变更两个角度来对两者审计质量的对比情况进行实证研究.通过实证分析发现,中外会计师事务所的审计质量并无显著差异,但是两者各自拥有客户的财务特征却有显著差异,规模较大的上市公司更倾向于择选后者,并且愿意为其支付高额的费用.由此可见,外国会计师事务所在我国虽然不能保持高审计质量,但却可以凭借其品牌和声誉在中国审计市场拥有很强的竞争力,所以本文认为我国本土的会计师事务所要迎接审计市场全面开放所带来的机遇和挑战,就应该创建大规模高品牌的事务所.此外,政府也应该积极为本土会计师事务所的发展提供良好的环境,以及给本土会计师事务所一些信任,并正确处理好它们与外国会计师事务所之间的关系.

目录

文摘

英文文摘

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1绪论

1.1问题的提出

1.2研究思路及方法

2审计质量的理论分析

2.1审计质量的内涵

2.1.1审计代理关系分析

2.1.2审计质量的概念界定

2.2影响审计质量的因素分析

2.2.1法律因素

2.2.2市场因素

2.2.3行政因素

2.3审计质量的衡量方法及文献综述

2.3.1衡量审计质量的指标之一－会计师事务所规模

2.3.2衡量审计质量的指标之二—审计品牌

2.3.3衡量审计质量的指标之三—审计收费

2.3.4衡量审计质量的指标之四—盈余管理

2.3.5衡量审计质量的指标之五—非标准审计意见

3外国会计师事务所在我国审计市场的行为

3.1以“四大”为代表的外国会计师事务所的有关介绍

3.2外国会计师事务所在我国审计市场审计行为的理论推演

4中外会计事务所审计质量的对比：实证分析

4.1从盈余管理角度分析

4.1.1盈余管理的度量

4.1.2实证研究设计

4.1.3中外会计师事务所客户财务特征的比较分析

4.1.4审计质量的单变量检验

4.2从审计师变更角度分析

4.2.1审计师变更的含义

4.2.2审计师变更与审计质量的关系

4.2.3实证研究步骤

4.2.4描述性统计

4.3研究局限性

5结论

参考文献

附录

在学研究成果

致谢