辽河油田物资公司财务控制研究

摘要

财务控制是现代企业财务管理的核心，加强财务控制已成为企业自身生存发展的需要，加强企业内部控制建设已经成为完善企业治理的重要手段之一。近几年来，辽河油田物资公司在工作实践中虽然引入了内部控制理论和观念，但是运用内部控制理论进行经营管理尚存在许多问题。在公司内部控制的实践中存在着对内部控制的重要性认识不足、没有形成内部控制的整体框架、内部控制执行不力等问题。
　　 本文首先回顾了国内外内部控制理论的研究现状，之后对内部控制理论相关概念和框架进行系统研究和阐述的基础上，结合辽河油田物资公司内部控制现状，针对辽河油田物资公司日常财务控制的财务现状和业务经营现状中的薄弱环节进行分析并提出改进和完善措施，提出辽河油田物资公司的财务控制制度体系，包括内部财务控制制度、内部审计制度、预算控制制度、会计信息控制制度以及人力资源资本控制制度。最后，提出完善辽河油田物资公司财务控制的具体措施。文中提出的改进措施侧重于辽河油田物资公司的具体内部控制实务，具有较强的针对性和操作性。
　　 本文的宗旨是结合内部控制理论，通过对辽河油田物资公司的现状分析，提出符合辽河油田物资公司实际的日常财务控制措施，使之能够有效地规范辽河油田物资公司的各项经济业务的运行。

目录

文摘

英文文摘

声明

1 绪论

1.1 问题的提出

1.2 国内外文献综述

1.2.1 西方内部控制理论研究综述

1.2.2 国内内部控制理论研究综述

1.3 研究方法

2 财务控制研究的理论基础

2.1 财务控制的相关概念

2.1.1 财务管理与财务控制

2.1.2 公司治理结构与财务控制

2.1.3 现行法律存在的矛盾

2.1.4 公司财务控制制度

2.2 利益相关者与财务控制

2.2.1 公司财务控制的性质

2.2.2 财务控制权特征

2.2.3 财务控制框架

2.3 组织管理控制系统与财权制度安排

2.3.1 组织及分类

2.3.2 组织管理控制特性分析

2.3.3 财务控制系统与财务控制权

3 辽河油田物资公司的财务控制现状

3.1 物资公司状况简介

3.1.1 物资公司基本状况

3.1.2 物资公司人员结构情况

3.2 物资公司财务现状

3.2.1 资产概况

3.2.2 负债及所有者权益

3.2.3 税费发生情况

3.2.4 资金管理及结算情况

3.2.5 财产清查情况

3.3 物资公司业务经营现状

3.3.1 主要市场分布

3.3.2 生产经营情况

3.3.3 外部市场情况

3.3.4 生产经营形势及应对措施

3.4 物资公司财务方面存在问题分析

3.4.1 生产经营参与不够

3.4.2 各部门间沟通不够

3.4.3 集中核算存在弊端

3.4.4 财务监督职能体现不足

3.4.5 财务人员业务水平不高

3.4.6 财务人员职责分工不细

4 辽河油田物资公司财务控制制度建设

4.1 物资公司内部财务控制

4.1.1 岗位管理制度

4.1.2 财务管理制度

4.1.3 会计控制制度

4.1.4 内部审计制度

4.1.5 预算控制制度

4.1.6 其他内部会计控制制度

4.2 物资公司内部审计制度

4.2.1 建立健全内审机构

4.2.2 加强内审的制度化建设

4.2.3 提高内审人员的素质

4.2.4 选择好内部审计工作的重点

4.2.5 实现内部审计因素的全面整合

4.2.6 实现内审的信息化

4.3 物资公司预算控制制度

4.3.1 资本预算管理目标

4.3.2 资本预算战略与企业战略

4.3.3 资本预算管理的核心体系

4.4 物资公司会计信息控制制度

4.4.1 会计信息在内部控制制度中的作用

4.4.2 建设信息支持平台

4.5 物资公司人力资源资本控制

5 完善物资公司财务控制的对策措施

5.1 营造良好的日常财务控制环境

5.1.1 强化内部控制实施的考核

5.1.2 建立良好的企业文化氛围

5.1.3 重视管理者在内部控制中的作用

5.1.4 正确处理“人”和控制的关系

5.1.5 建立良好的信息沟通系统

5.2 提高财务人员的综合素质

5.2.1 加强会计人员职业道德和会计基础工作建设

5.2.2 树立创新意识

5.2.3 加强后续教育

5.3 规范财务控制行为

5.3.1 建立健全财务制度控制系统

5.3.2 完善财务监控系统

5.3.3 健全财务人员控制系统

5.4 完善财务激励机制及约束机制

5.4.1 财务激励机制

5.4.2 财务约束机制

结 论

参考文献

致 谢