ERP环境下寿险公司内部控制问题探讨

摘要

自2006年起,ERP系统在中国的发展进入协同商务时代。为提升企业综合管理水平和核心竞争力,国内各家寿险公司纷纷向ERP这一已为理论界及实践界证明切实有效的工具和平台借力。ERP信息系统通过对企业内部资源及内外部资源的协同建立了信息高效共享和业务统一集成的管理平台,实现了对寿险公司的资产、负债及核心业务的实时监管,加强了对风险的有效管控力度。但与此同时也引发了企业的业务流程、组织结构、管理制度等各个方面的变革。ERP环境下寿险公司内部控制的环境与传统的手工会计信息系统条件下相比发生了巨大的变化,进而对其内部控制的其他要素也产生了重大的影响,给寿险公司的内部控制带来了巨大的冲击和挑战。
　　 由于我国寿险市场尚处于市场开发的初级阶段,尽管国内监管部门加强了对寿险业内部控制问题的研究并且自2006年起颁布了一系列相关的文件以督促寿险公司按照一定的标准尽快建立并完善自身的内部控制。同时我国寿险公司也逐步意识到内部控制对于规范公司管理、提升公司价值具有举足轻重的作用,着手做了许多关于如何建立和完善自身的内部控制的探索和尝试。但从总体来看,ERP系统实施后,各家寿险公司内部控制水平并未随之同步上升,其内控制度对外界环境变化的灵敏度还有待改进。在寿险公司总、分、支的结构形式下,内部控制力度呈现出由上至下内部控制逐步减弱的状况；各家寿险公司内部控制水平也参差不齐,在经营过程中突现了一些误区和问题。由于寿险经营有高风险性、社会性、长期性的特征,其发展的好坏将直接影响社会公众的切身利益。在集成化的信息系统和网络化的信息技术的支撑下,加强内部控制必将成为提高我国寿险公司核心竞争力的关键所在,对公司的经营发展具有战略性意义。因此选择“ERP环境下寿险公司内部控制问题探讨”作为研究课题并将寿险公司的内部控制置于ERP环境下探讨其存在的问题及提出相应切合实际的解决建议和对策具有理论和实践上的意义。
　　 本文以实施ERP的寿险公司为研究的前提条件,在大量参阅内部控制研究成果的基础上,结合自身从事寿险公司财务管理工作的经验,探索我国寿险业内部控制的优化问题。在简要概述了ERP及内部控制等相关理论基础上结合ERP环境下寿险业控制的目标及原则,分析ERP实施对寿险公司内部控制所产生的影响。从目前我国寿险公司内部控制的现状出发,进而分析得出应用ERP系统后寿险内部控制目前所存的问题,并探析产生这些问题的因为。然后,通过近期一个内部控制失败造成极大损害的典型案例,侧重强调构建高效内部控制体系对寿险公司的重要性。最后,结合国外寿险公司经验借鉴,提出应对当前我国寿险公司存在的有关内部控制问题的措施和建议。
　　 笔者窃认为本文在以下几方面略有创新:第一,国内外专家学者已进行了大量对“风险管理与内部控制问题”“IT环境下内部控制问题”及“寿险业内部控制问题”的研讨并取得相应的成果,但对于将信息技术、风险管理与寿险公司内部控制具体结合的理论研究还较少；第二,本文的研究涉及跨学科分析,以实施ERP管理的寿险公司的内部控制为研究对像,属于会计学、管理学、保险学与信息技术学科的交叉领域研究；第三,在完善ERP系统寿险业内部控制的对策及建议方面,本文提出应加强领导层的问责制度建设及ERP系统权限设置应引入指纹识别、面容识别等先进的模式识别技术以确保操作人员与被授权人员身份的一致性从而降低舞弊风险。
　　 笔者在研究过程中逐渐认识到“ERP环境下寿险公司内部控制问题探析”这一课题的实践指导意义十分强大,并且涉及到许多跨学科领域的相关知识,是值得进一步深入研究的。但由于本人欠缺充足的信息技术学科及保险学科理论基础,关于该领域的国内外专项研究文献较少,加之自身理论研究水平及研究时间有限,因此文章还存在许多不足之处,恳请各位老师和同学予以批评指正。在今后的学习和工作中,笔者一定对此课题进行更加深入的研究,争取进一步完善这一课题。

目录

文摘

英文文摘

Contents

0.引言

0.1 研究背景及意义

0.1.1 研究背景

0.1.2 研究的意义

0.2 国内外相关研究综述

0.2.1 国外研究

0.2.2 国内研究

0.3 研究思路与研究方法

0.3.1 研究思路

0.3.2 研究方法

0.3.3 本文研究的创新点

0.3.4 本文研究存在的不足

0.4 本文的基本框架

1.相关理论基础概述

1.1 ERP的概述

1.1.1 ERP的内涵

1.1.2 ERP在寿险公司的应用原则

1.2 寿险公司内部控制概述

1.2.1 寿险公司内部控制涵义

1.2.2 寿险公司内部控制特点

2.ERP环境下寿险公司内部控制

2.1 ERP对寿险公司内部控制的影响

2.2 ERP环境下寿险公司内部控制目标

2.2.1 确保相关法律法规制度的严格遵循

2.2.2 保证公司战略发展目标的有效实现

2.2.3 保障经营管理的真实高效

2.2.4 确保信息沟通的安全可靠

2.2.5 有效识别和防范经营过程中的风险

2.3 ERP环境下寿险公司内部控制原则

3.ERP环境下寿险公司内部控制现状分析

3.1 ERP环境下寿险公司内部控制现状

3.2 ERP环境下寿险公司内部控制存在的问题

3.2.1 ERP引发的信息系统风险

3.2.2 内部稽核机制效力受限

3.2.3 缺乏对ERP效用的全面认知

3.2.4 高层管理支持力度不足

3.3 ERP环境下寿险公司内部控制问题产生的原因

3.3.1 ERP系统的程序化惯性

3.3.2 公司治理结构及组织架构不完善

3.3.3 公司内外监管力度乏力

4.案例分析-X公司3.5亿窝案

4.1 案例情况

4.2 案情分析

4.3 案例总结

5.完善ERP环境下寿险公司内部控制的建议

5.1 国外寿险公司内部控制经验借鉴

5.1.1 政府监管力度

5.1.2 完善风险管理内部控制体系

5.1.3 公司领导层对内部审计的支持

5.1.4 重视员工培训

5.2 完善ERP环境下寿险公司内部控制的建议

5.2.1 建立完善内部控制预警机制

5.2.2 强化权限设置及身份认证

5.2.3 加强政府监管对高层管理问责制

5.2.4 提高寿险公司内部控制执行力

5.2.5 完善寿险公司内部审计体系

结束语

参考文献

致谢