我国上市商业银行内部控制质量测度与提升路径研究——以中国建设银行为例

摘要

在后金融危机时代背景下，银行体系和全球金融体系稳固性面临着挑战，商业银行内部控制的问题引起了广大学者的关注，并逐渐成为我国学术界研究的热点。商业银行在国民经济中有举足轻重的地位，尤其是上市商业银行引领着我国商业银行的发展方向，在促进经济发展等方面发挥了重要作用。
　　我国商业银行在走向市场化的过程中开始实施现代化的内部控制，发展到现在，还存在许多不足。因此，研究商业银行内部控制质量及提升途径是商业银行改革的根本方向和内部管理的必然要求，也是实现可持续发展的迫切要求。
　　本文主要围绕以下几个方面来对我国上市商业银行内部控制质量进行研究。第一，本文通过理论和现实背景的引入提出了本文拟解决的问题，并对选题意义、研究思路、研究方法、技术路线进行了阐述，对国内外学者关于上市企业内部控制的相关理论进行简要评述。第二，本文阐述了商业银行内控制度质量及其测度的理论基础。该部分首先介绍商业银行内部控制质量的科学内涵和制度变迁，其次介绍商业银行内部控制的基本方法和过程，进而介绍商业银行内部控制的相关经典理论，最后阐述商业银行内部控制质量测度的基本方法。第三，本文从商业银行内部控制的基本现状、存在的主要问题和原因三方面进行了系统的分析。第四，本文系统探讨了商业银行内部控制质量评价体系构建的基本原则、内部控制质量评价指标体系的确立、内部控制质量评价指标体系权重的确定、以及商业银行内部控制质量评价体系的评判标准。第五，对上市商业银行内部控制质量评价体系进行案例分析。本文以中国建设银行为案例，对其内部控制质量评价体系的数据进行筛选，计算商业银行内部控制质量评价的结果并对结果进行分析，此外还对研究方法的适用性作分析。第六，探究提升我国上市商业银行内部控制质量的对策。最后则针对全文研究做出总结性结论，并提出相应的建议。本文的贡献表现在:一是系统梳理了商业银行内部控制的理论溯源和文献，在理论整合和实践经验方面为后续研究奠定了基础。二是利用层次分析法设计了我国商业银行内部控制质量评价体系，基于评价体系能更好的实现对商业银行内部控制的分析和评估。三是通过内部控制评价实践，提出了提升我国商业银行内部控制质量的优化路径，对商业银行安全稳健运行具有较好的现实意义。

目录

声明

摘要

1 绪论

1．1 研究背景和研究价值

1．1．1 研究背景

1．1．2 实践价值

1．1．3 学术价值

1．2 国内外研究述评

1．2．1 国外研究综述

1．2．2 国内研究综述

1．2．3 对国内外研究的述评

1．3 研究思路与研究内容

1．3．1 研究思路

1．3．2 研究内容

1．4 本文的贡献和不足

1．4．1 本文的贡献

1．4．2 本文的不足

2 商业银行内部控制质量及其测度的理论基础

2．1 商业银行内部控制质量测度的科学内涵和制度变迁

2．1．1 商业银行内部控制的定义

2．1．2 内部控制理论发展阶段

2．2 商业银行内部控制的基本方法和过程

2．3 商业银行内部控制质量测度的相关理论

2．4 商业银行内部控制质量测度的基本方法

3上市商业银行内部控制的现状、问题及原因分析

3．1 上市商业银行内部控制的现状分析

3．2 上市商业银行内部控制存在的问题分析

3．3 上市商业银行内部控制问题的原因分析

4 上市商业银行内部控制质量测度体系的建立

4．1 上市商业银行内部控制特殊性及质量评价的基本原则

4．1．1 上市商业银行内部控制的特殊性分析

4．1．2 上市商业银行内部控制质量评价的基本原则

4．2 上市商业银行内部控制质量测度指标体系的确立

4．2．1 内部控制过程指标的确立

4．2．2 内部控制结果指标的筛选

4．3 上市商业银行内部控制质量测度指标体系权重的确定

4．3．1 层次分析法基本原理

4．3．2 指标权重确定的基本步骤

4．3．3 内部控制过程指标权重的确定

4．3．4 内部控制结果评价指标权重的确定

4．4 上市商业银行内部控制质量测度体系的评判标准

5 上市商业银行内部控制质量测度的案例分析

5．1 中国建设银行简介

5．2 中国建设银行内部控制质量测度的数据筛选

5．3 中国建设银行内部控制质量测度的结果及分析

5．3．1 评语集的确定

5．3．2 各级指标隶属度的确定

5．3．3 评价结果的计算

5．3．4 评价结果的分析

5．4 上市商业银行内部控制质量测度体系的适用性分析

6 提高我国上市商业银行内部控制质量的路径分析

6．1 强化制度基础，改善控制环境

6．2 规范内部控制活动，提高控制活动质量

6．3 建立信息沟通渠道，提高信息传递效率

6．4 健全风险评估体系，强化风险监控

6．5 完善内部稽核机制，加强内部监督

7 主要结论与研究展望

7．1 主要研究结论

7．2 后续研究展望

参考文献

附录

致谢