声明
摘要
1引言
1．1研究背景和意义
1．1．1研究背景
1．1．2研究意义
1．2文献综述
1．2．1关于风险导向内部审计发展的研究
1．2．2关于风险导向内部审计程序的研究
1．2．3关于风险导向内部审计应用的研究
1．2．4文献简评
1．3研究思路与方法
1．3．1研究思路
1．3．2研究方法
1．4研究框架
2风险导向内部审计理论概述
2．1风险导向内部审计的概念与特点
2．1．1风险导向内部审计的概念
2．1．2风险导向内部审计的特点
2．2风险导向内部审计的内容
2．2．1审计内部控制制度的健全性和有效性
2．2．2审计收入和现金流的持续性
2．2．3审计重大经济事项决策的风险性
2．2．4评估组织的总体风险
2．3风险导向内部审计程序与方法
2．3．1建立全面的风险数据库
2．3．2编制风险导向内部审计计划
2．3．3编制风险导向内部审计实施方案
2．3．4实施控制测试和实质性程序
2．3．5出具审计报告
2．4风险导向内部审计理论基础
2．4．1战略管理理论
2．4．2风险管理理论
2．4．3委托代理理论
3中国联通宁夏分公司风险导向内部审计概况及存在的问题
3．1中国联通宁夏分公司基本情况
3．1．1中国联通宁夏分公司简介
3．1．2中国联通宁夏分公司内部审计业务概况
3．1．3中国联通宁夏分公司面临的风险
3．2中国联通宁夏分公司风险导向内部审计实施概况
3．2．1风险导向内部审计目标
3．2．2风险导向内部审计范围
3．2．3风险导向内部审计业务运作流程
3．3中国联通宁夏分公司风险导向内部审计存在的问题
3．3．1风险管理意识与内部审计的融合度不高
3．3．2风险导向内部审计目标不明确
3．3．3风险导向内部审计独立性不强
3．3．4风险导向内部审计工作领域狭窄
4中国联通宁夏分公司风险导向内部审计问题的原因分析
4．1管理层对风险导向内部审计活动不重视
4．1．1公司管理层对风险导向内部审计的定位较低
4．1．2内部审计部门缺乏足够的审计资源支持
4．1．3管理层过多干预风险导向内部审计
4．2风险导向内部审计技术和审计方法较为落后
4．2．1风险导向内部审计技术落后
4．2．2风险导向内部审计方法落后
4．2．3风险导向内部审计信息化水平落后
4．3风险导向内部审计人员队伍建设存在不足
4．3．1内部审计机构人员设置不合理
4．3．2内部审计人员职业素质不高
4．3．3内部审计人员缺乏专业培训
4．4风险导向内部审计风险评估体系建设不完善
4．4．1缺乏专业的风险管理部门
4．4．2风险数据库建设不完善
4．4．3缺乏明确的风险评估标准
4．5风险导向内部审计质量控制不足
4．5．1内部审计分级复核机制流于形式
4．5．2内部控制环境不佳
4．5．3公司内部控制缺乏强制执行措施
5完善中国联通宁夏分公司风险导向内部审计的对策
5．1全面开展风险导向内部审计
5．1．1明确风险导向内部审计目标
5．1．2以风险为导向制定年度及项目审计计划
5．1．3以风险为导向选择审计方法
5．1．4以风险为导向改进内部控制设计
5．2完善企业内部审计制度，提高内部审计效率
5．2．1加快风险导向内部审计制度建设
5．2．2完善公司风险数据库和风险信息共享系统
5．2．3加强与外部机构的交流合作并学习先进经验
5．3改善风险导向内部审计的基础环境
5．3．1开发和完善审计软件
5．3．2加强内部审计人员队伍建设
5．3．3风险管理模式由按职能单独管理向跨部门综合管理
5．3．4提高内部审计的独立性
5．4建立科学的风险导向内部审计成效评价机制
5．4．1提高风险识别能力以及风险管理意识
5．4．2建立风险评价量化体系，重新进行风险识别和评估
5．4．3建立内部审计质量保证体系
5．4．4重视风险导向内部审计结果的后续审计
6结语
参考文献
致谢
