声明
摘要
1引言
1．1研究背景和意义
1．1．1研究背景
1．1．2研究意义
1．2文献综述
1．2．1关于家族企业的理论研究
1．2．2关于内部控制理论的研究
1．2．3关于家族企业内部控制制度建立的研究
1．2．4文献述评
1．3研究思路与方法
1．4本文的基本框架
2家族企业及内部控制相关理论概述
2．1家族企业相关理论概述
2．1．1家族企业的定义与分类
2．1．2家族企业的特点
2．1．3家族企业的治理模式
2．2家族企业内部控制基本特征
2．2．1内部控制环境：建立受家庭成长环境影响
2．2．2风险评估体系：领导层的意见主导企业经营风险
2．2．3控制活动措施：内部控制活动公私不分
2．2．4信息沟通交流：内外信息交流不对称
2．2．5内部监督实施：亲情模式使监督流于形式
2．3家族企业内部控制的影响因素
2．3．1家庭文化对企业内部控制的影响
2．3．2观念差异对企业内部控制的影响
2．3．3创始人教育背景对企业内部控制的影响
2．4家族企业内部控制相关理论基础
2．4．1企业有机体理论
2．4．2信息不对称理论
2．4．3委托代理理论
2．4．4控制活动理论
3中联建设“家族式”内部控制案例介绍
3．1中联建设公司背景概述
3．1．1公司基本情况
3．1．2公司组织架构
3．1．3公司发展历程
3．2中联建设“家族式”内部控制的实施现状
3．2．2中联建设“家族式”内部控制的现状描述
4中联建设“家族式”内部控制存在的问题现状
4．1中联建设内部控制环境薄弱
4．1．1企业控制权集中，公司治理结构失效
4．1．2家庭员工门槛低，能力素质低
4．1．3家文化主导企业文化建设
4．2中联建设风险评估缺失
4．2．1风险识别工作缺失
4．2．2缺乏规范有效的风险评估流程
4．2．3缺少风险防范机制
4．3中联建设内部控制活动缺失
4．3．1一人多岗，不相容职务未分离
4．3．2企业管理制度没有执行力
4．3．3权限制度不严谨。审批职责不明确
4．4中联建设信息沟通不顺畅
4．4．1信息沟通效率低，业务流程反应灵活度不够
4．4．2信息化建设进度缓慢，无法适应企业管理需求
4．4．3内外部信息沟通不强
4．5中联建设内部监督失效
4．5．1相关内审制度未建立，高素质审计人才紧缺
4．5．2员工不配合审计人员的工作
4．5．3缺乏持续有效的内部监督流程
5中联建设“家族式”内部控制问题的成因分析
5．1中联建设内部控制环境问题成因分析
5．1．1家族企业决策个人化
5．1．2任人唯亲的人才管理理念造成人才流失
5．1．3原生家庭带来的企业文化与经营管理相分离
5．2中联建设风险评估问题成因分析
5．2．1管理者风险意识淡薄
5．2．2产权集中阻碍风险评估
5．3中联建设控制活动问题成因分析
5．3．1管理基础薄弱，内部控制不严格
5．3．2人情文化下特殊化处理问题
5．3．3缺乏责任约束机制与授权审批制度
5．4中联建设信息与沟通问题成因分析
5．4．1人才缺失影响信息系统的建立
5．4．2家族员工无法适应公司的信息化进程
5．5中联建设内部监督问题成因分析
5．5．1审计部门成立初期力量薄弱
5．5．2内部审计工作未得到理解与信任
6中联建设内部控制问题的改进对策
6．1优化中联建设内部控制环境
6．1．1部门互相监督，健全公司治理结构
6．1．2完善人力资源政策，引进高素质人才
6．1．3加强企业文化建设，实现企业创新
6．2加强中联建设企业风险评估工作
6．2．1重视风险评估工作的建设
6．2．2扎实做好风险评估相关工作
6．3规范中联建设企业内部控制活动
6．3．1加强企业内部制度化建设
6．3．2完善激励制度，科学进行绩效考核
6．3．3明确岗位职责，健全授权制度
6．4完善中联建设信息与沟通系统设计
6．4．1建立自己的信息化团队
6．4．2完善NC、OA系统设计
6．4．3积极组织信息化系统技能培训
6．4．4建立良好有效的沟通渠道
6．5加强中联建设监察审计部门建设
6．5．1完善内部审计制度，增强审计独立性
6．5．2创新内部审计手段，加强内部审计队伍建设
6．5．3加强员工对审计工作的重视，提高审计地位
参考文献
致谢
