企业所得税纳税筹划方法研究

摘要

纳税筹划是指纳税人在不违反国家法律、法规的前提下，对企业的组织结构、生产经营、财务管理等经济业务或行为的涉税事项预先进行规划和运筹，在企业价值最大化的战略框架下实现企业税收负担的最优化处理。企业所得税是以生产、经营和其他所得为课税对象所征收的税种，具有计算复杂、内容广泛等特点。作为企业缴纳的最重要税种之一，对企业的利润有着举足轻重的影响。随着我国税制与国际惯例的接轨，所得税体系将日益完善和丰富，在整个税制中的地位将逐渐提高，使得纳税筹划变得日益重要。
　　本文在企业所得税纳税筹划概念研究的基础上，结合企业所得税纳税筹划的方法，根据W公司的实例情况，对W公司企业所得税纳税筹划问题进行研究探讨,站在纳税人的角度以具体企业的纳税筹划案例，具体说明了在企业日常经营过程中如何进行合理的企业所得税纳税筹划。在纳税筹划过程中，要依据税收效应理论、税收调控理论和有效纳税筹划理论，要遵循纳税筹划的守法性、事先筹划性、系统性和经济原则。
　　通过纳税筹划，减轻企业在企业所得税的税负，降低企业的财务成本和筹资成本，控制企业财务风险，从而对提高企业经济效益具有非常重要的意义。

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第一章 绪 论

1.1 研究背景与选题意义

1.2 文献综述

1.3 内容结构与研究方法

1.4 创新点与不足

第二章 纳税筹划基础理论

2.1 纳税筹划的概念

2.2 企业所得税筹划原则

2.3 纳税筹划的理论依据

第三章 企业所得税纳税筹划的方法和风险防范

3.1 企业所得税纳税筹划方法

3.2 企业所得税纳税筹划风险防范

第四章 W公司企业所得税纳税筹划个案分析

4.1 苏州W显示技术有限公司基本情况

4.2 苏州W显示技术有限公司的内外部环境分析

4.3 W公司所得税的纳税情况分析

4.4 W公司企业所得税纳税筹划的方案设计

4.5 W公司所得税纳税筹划风险防范

第五章 结论与展望

参考文献

攻读学位期间发表的论文

致谢