大数据背景下税收风险管理的问题与对策研究--以常州市国税局调研为例

目录

声明

摘要

1绪论

1．1选题背景与研究意义

1．1．1选题背景

1．1．2研究意义

1．2国内外研究现状及其评述

1．2．1国外研究现状

1．2．2国内研究现状

1．2．3国内外研究现状评述

1．3研究内容及方法

1．3．1研究内容

1．3．2研究方法

1．4创新点

2大数据视域下税收风险管理相关的概念及理论

2．1相关概念

2．1．1税收风险管理的概念

2．1．2大数据概念

2．2相关理论

2．2．1流程再造理论

2．2．2纳税遵从理论

3征管改革以来基层税收风险管理问题调研及其成因分析

3．1江苏国税深化征管改革实践与基层税收风险管理调研

3．1．1江苏国税征管改革

3．1．2案例：对基层税务机关风险管理新问题的调研

3．2大数据环境下税收收入风险及分析

3．2．1纳税人自我评定意识缺失

3．2．2涉税情报质量有待提高

3．2．3税务系统缺乏信息共享机制

3．3大数据环境下的税收执法风险及分析

3．3．1内部规范性文件在执行中的负面作用

3．3．2“尽职免责”界定困难

3．3．3行使自由裁量权的困境

3．4大数据环境下的税收廉政风险及分析

3．4．1纳税人监督方式多样化

3．4．2社会舆论的反向引导作用

4国内外税收风险管理的比较研究

4．1国外关于税收风险管理的成功经验

4．1．1 OECD国家的风险管理理念

4．1．2韩国的纳税人权利保护官制度

4．1．3国外经验启示与借鉴

4．2国内关于税收风险管理的成功经验

4．2．1健全岗责机制

4．2．2设立廉政基金

4．2．3国内经验启示与借鉴

5深化税收风险管理的相关对策

5．1基层税收风险管理中税收收入风险相关对策

5．1．1完善纳税人自我评定制度

5．1．2完善情报交换机制

5．1．3加快税务系统内部信息共享机制建设

5．2基层税收风险管理中降低税收执法风险对策

5．2．1规范税收规范性文件的制发和废止

5．2．2建立公职律师制度

5．2．3建立税检纪合作机制

5．2．4建立完善的内控制度

5．3基层税收风险管理中防范廉政风险对策

5．3．1引入纳税人监督反馈机制加强事中事后监管

5．3．2建立完善的权责清单

6结语

6．1研究结论

6．2局限性和研究展望

致谢

参考文献

附录