通信线路合建项目工程全过程跟踪审计框架构建——以移动和铁通合建项目为例

摘要

近年来，随着我国线路工程项目投入额度逐年增加，通信线路工程建设项目审计逐渐成为了解项目资金使用情况、通信企业管理情况、风险控制情况的一个重要途径。传统通信线路工程项目审计主要通过关注造价和资产的合法性、真实性和完整性来进行事后竣工决算审计，因此工程项目存在的问题会在事后审计阶段集中暴露。而通信线路工程项目是一个庞大而复杂的工程，投入的资金量大、技术性强，因此需要调整通信线路工程项目的审计思路，从事后竣工决算审计向全过程跟踪审计转变，提高审计质量，更好的发挥审计监督的职能。
　　本文首先对现有文献进行梳理，结合现有的理论研究，通过设计调查方案，对移动和铁通合建工程的基本数据资料进行收汇总，并对数据资料进行分析，找出在工程实施阶段主要以及审计阶段所遇到问题，为解决方案提供事实依据。其次针对被移动和铁通合建线路工程项目存在的问题及其原因，设计系统、科学的改进方案，提出方案实施的具体办法，并分析对策在解决问题过程中可能出现的关键问题点并提出相应的保障措施，总结出行之有效的方法。最后总结研究中存在的不足以及下一步研究方向，阐明该方案的科学性创造性及应用价值。
　　本文有如下结论：第一，合资建设线路工程企业应逐渐转变审计思路，将事后审计逐步过渡到全过程跟踪审计，真正让全过程跟踪审计在工程项目建设中起到动态监督。第二，对于内部审计和外部审计部门要相互协调配合，对于审计过程中的关键风险点着重控制，制定相应的应对策略。

目录

声明

第1章 绪论

1.1 研究背景

1.2 研究意义

1.3 文献综述

1.3.1 工程项目内部审计

1.3.2 跟踪审计

1.3.3 文献述评

1.4 研究思路与研究内容

1.4.1 研究思路

1.4.2 研究内容

第2章 项目前期调研

2.1 移动与铁通合建工程项目具体情况

2.2 移动与铁通合建工程项目审计调查方案设计

2.2.1 调查目标

2.2.2 调查要求

2.2.3 调查内容

2.2.4 调查方法

2.2.5 调查步骤

第3章 移动和铁通现行合建线路工程项目审计问题诊断

3.1移动和铁通合建项目审计基本做法

3.2 移动和铁通合建项目工程审计中存在的问题

3.2.1 工程投资立项与设计环节内部审计监督不到位

3.2.2 工程招投标环节内部审计监督不到位

3.2.3 合同管理环节内部审计监督不规范

3.2.4 工程财务管理内部审计监督不到位

3.2.5 工程建设现场内部审计监督不到位

3.2.6 工程物资管理环节内部审计监督不到位

3.2.7 移动和铁通审计岗位人员配置问题

3.2.8 移动和铁通审计人员素质问题

第4章 合资建设工程项目全过程跟踪审计框架的建立与完善

4.1 全过程跟踪审计的设计思想

4.1.1 联合审计的提出

4.1.2 跟踪审计的提出

4.1.3 风险审计的提出

4.1.4 “联合审计+跟踪审计+风险审计”模式

4.2 设计意义

4.3 合资建设工程项目全过程审计基本流程构建

4.4 构建移动与铁通合建项目全过程跟踪审计框架

4.4.1 内部审计框架

4.4.2 外部审计框架

第5章 结论与展望

5.1 研究结论

5.2 不足与展望

参考文献

致谢

附录