久盛股份有限公司风险管理审计研究

摘要

20世纪70年代末，我国企业迎来了前所未有的发展时机，各行各业借着改革开放的浪潮实现了从无到有、从弱到强的转变，呈现出一片盎然生机。进入21世纪后，随着我国与国际的接轨，国内外市场之间的碰撞越来越激烈，我国企业需要承担的风险也越来越多。由于缺乏对风险管理的认识，把控风险的力量薄弱，许多企业的发展进程开始放慢甚至阻滞不前，失去了原有的发展优势。在此情况下，风险管理审计作为一种新型的内部审计，对降低企业风险、提升企业实力具有重要意义，越来越受到我国企业的青睐。江苏久盛新能源材料股份有限公司（真实案例化名）是我国民营500强企业，主要从事铝板带箔的生产与销售业务。近几年来，随着企业规模的扩大和市场占有率的提升，久盛新材逐渐发展成为行业内的龙头企业。然而在其发展过程中，由于内部审计体系存在缺陷，对风险的把控不到位，久盛新材因此蒙受的损失越来越沉重。 本文首先从久盛新材的现实背景出发，阐述了久盛新材加强风险管理、完善内部审计的必要性；其次，对国内外内部审计理论的相关文献进行了梳理，总结了内部审计的发展趋势，提出了风险管理审计的概念，并从其含义、特征、作用和实施程序等方面进行了较为详细的介绍；再次，通过走访、问卷调查等方法，深入地分析和探讨了久盛新材内部审计的发展现状，发现了久盛新材现行内部审计在审计模式、审计规范、审计资源配置和审计人员绩效考核等方面存在的缺陷；最后，针对久盛新材内部审计存在的问题，结合实际，为其设计出了一套科学合理的风险管理审计体系。 研究发现，在当今市场环境下，内部审计的职能应该适应企业发展的需要；风险管理作为企业治理的一项重要内容已是大势所趋；在降低企业风险、完善内部审计的双重压力下，向风险管理审计转型是久盛新材最好的选择；在风险管理审计体系的构建上，企业应该从自身规模、经营特点、企业战略和发展前景等多方面角度考量风险管理审计的制度设计、机构设置、资源配备、文化建设等问题。总之，风险管理审计不仅仅是一项管理工具，更是一门系统、严谨的学科，需要不断地探索、丰富和完善。

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第一章 绪 论

1.1选题背景

1.2研究目的和意义

1.3文献综述

1.3.1国外文献综述

1.3.2国内文献综述

1.3.3文献述评

1.4研究思路、主要内容、研究方法和技术路线图

1.4.1研究思路

1.4.2研究的主要内容

1.4.3研究方法

1.4.4技术路线图

1.5本文贡献

第二章 风险管理审计理论及理论基础

2.1风险管理

2.1.1风险管理的含义

2.1.2风险管理的程序

2.2风险管理审计

2.2.1风险管理审计的含义

2.2.2风险管理审计的特征

2.2.3风险管理审计的作用

2.2.4风险管理审计的程序

2.3风险管理审计的理论基础

2.3.1受托经济责任理论

2.3.2战略管理理论

2.3.3全面风险管理理论

第三章 久盛新材内部审计体系现状分析

3.1久盛新材公司概况

3.1.1公司简介

3.1.2组织架构

3.1.3发展战略

3.2久盛新材内部审计现状

3.2.2审计模式

3.2.3审计规范

3.2.4人力资源配置

3.2.5审计内容和审计流程

3.3久盛新材内部审计体系现存问题

3.3.1审计模式亟需转型

3.3.2审计规范有待完善

3.3.3审计工作团队实力尚需提高

3.3.4审计内容尚需丰富

3.3.5绩效考核形式仍需改进

第四章 久盛新材风险管理审计体系设计

4.1审计模式向风险管理审计转型

4.2完善内部审计制度体系

4.2.1完善内部审计制度

4.2.2建立风险管理审计制度

4.3优化风险管理审计资源配置

4.4营造风险管理文化氛围

4.5风险管理审计流程设计

4.5.1审计计划阶段

4.5.2审计实施阶段

4.5.3审计报告阶段

4.5.4后续审计阶段

4.6建立风险管理审计人员绩效考核办法

表4.5风险管理审计人员绩效考核表（相关部门角度）

表4.6风险管理审计人员绩效考核表（同事角度）

第五章 结论与展望

5.1结论

5.2本文的局限与展望