风险导向的中小型会计师事务所内部控制系统的研究——以南通ABC会计师事务所为例

摘要

在中小型会计师事务所内部控制系统中进行风险管理的研究,目的是为了保护其资产的安全,完整,保证其按照国家法律,法规的规定合法经营,提升会计师事务所的信誉与社会公众形象,从而提高其承受风险的能力。本文在大量参阅国内外研究现状文献的基础上,用控制论的思想,方法和风险管理理论对内部控制进行了研究,据此提出了全过程跟踪审计的建议。目前我国会计师事务所在内部控制方面还存在着诸如公司规模与组织形式承受风险能力不强,公司员工的知识结构不合理等问题。针对这些问题,本文也提出与完善公司员工的知识结构,提高员工素质与水平,提高员工识别风险的能力；通过建立分所扩大规模,通过业务范围的扩大提升事务所的知名度提高承受风险的能力；通过各种合法途径来规避风险,转移风险或减低风险等建议。在实际层面提出了落实这些建议的技术与方法,以真正实现事务所内部控制风险的健全有效。

目录

文摘

英文文摘

声明

第一章导论

1.1问题的提出

1.2本论文研究目的和研究思路

1.2.1研究目的

1.2.2研究思路

1.3本论文的研究方法和创新之处

1.3.1研究方法

1.3.2创新之处

1.4本论文的结构安排

1.5本论文主要概念的界定

1.5.1风险的概念

1.5.2内部控制的概念

1.5.3风险管理的概念

第二章 相关理论和文献评述

2.1内部控制

2.1.1控制与经济控制

2.1.2内部控制的产生

2.1.3内部控制的概念

2.2会计师事务所内部控制理论研究

2.3会计师事务所内部控制的应用研究

2.4研究述评与小结

第三章中小型会计师事务所内部控制管理现状及其问题

3.1中小型会计师事务所及其特征

3.2中小型会计师事务所内部控制与竞争战略

3.3我国中小型会计师事务所内部控制存在的问题分析

3.3.1我国中小型会计师事务所内部控制存在的问题

3.3.2产生上述问题的原因主要有两方面：

3.3.3事务所审计风险分析

3.3.4审计风险的控制策略

第四章南通ABC会计师事务所导入内部控制的SWOT分析

4.1南通ABC会计师事务所的所处环境分析

4.1.1宏观环境分析(PEST分析)

4.1.2南通ABC会计师事务所行业环境分析

4.1.3顾客环境分析

4.1.4南通ABC会计师事务所发展内部环境分析

4.2南通ABC会计师事务所内部控制现状调查

4.2.1南通ABC会计师事务所内部控制问卷调查

4.2.2调查问卷的设计

4.2.3调查结果概况

4.3南通ABC会计师事务所导入内部控制战略的SWOT分析

4.3.1南通ABC会计师事务所的相对竞争优势

4.3.2南通ABC会计师事务所的相对竞争劣势

4.3.3南通ABC会计师事务所潜在发展机会

4.3.4南通ABC会计师事务所面临的威胁

4.3.5 SWOT分析结论

4.4本章小结

第五章案例研究：南通ABC会计师事务所内部控制系统的设计

5.1南通ABC会计师事务所概述

5.1.1企业特征

5.1.2管理现状

5.1.3ABC公司的内部控制现状

5.2存在的问题

5.3动因分析

5.5本章小结

第六章结论与建议

6.1研究的结论

6.2政策建议

6.3研究的局限

致谢

参考文献

附件一：调查问卷

在校期间发表的论文