基于PDCA过程模式的企业技术创新审计理论与方法研究

摘要

企业创新以获取持续发展优势为目的，而针对企业创新行为进行的创新管理则是获取这种持续发展优势的保障。创新审计作为企业技术创新管理的有力工具近年来虽得到一定的发展，但其系统性及规范性还远未形成。因此，设计先进的创新审计指标体系，科学评价和测度企业的创新行为，综合全面地进行企业创新审计，对于企业正确把握自身创新活动的优劣势、明确企业创新的重点、科学制定自主创新战略、不断提高创新活动水平具有重要的理论意义和实践价值。
　　 本文在综合分析国内外学者关于创新和创新审计研究成果基础上，分析企业创新的分类和路径。继而以PDCA过程模式相关理论为切入点，介绍PDCA过程模式中的阶段特征，将PDCA循环管理的过程与创新活动过程相联系，总结设计出企业的一般创新系统模型。并在此基础上，创建一个基于PDCA过程模式的技术创新审计模型，整合确立一个更具整体性和可操作性的创新审计指标体系，确定该指标体系的原则和使用方法。最后，以该评价指标体系为主要内容，对基于过程的企业创新审计模型进行实证检验。
　　 本文可能的创新之处在于：
　　 (1)完善了创新审计研究的方法。创新审计属于审计研究领域的范畴，是审计学科研究的分支之一。而该领域的研究仍有许多发展空间，本研究扩大了审计对象的广度，提升审计层次的深度。
　　 (2)PDCA过程模式与创新活动相结合。在诸多的研究文献中，对创新活动的研究文献相当丰富，但很少有学者基于在质量管理有广泛应用的PDCA过程模式的视角去审视企业的创新活动。本文将创新活动进行逐步分解，以创新的过程视角作为切入点，开拓了创新审计的新思路。
　　 (3)构建新的评价指标体系。本文在前人的研究基础之上，根据创新活动的独特性，设计全面审计指标，构建相应的技术创新审计标体系。该指标体系不仅涵盖了整个创新活动的全过程，也包括对创新活动具有重大影响的支持性因素。