影响企业研发费用加计扣除税收优惠政策落实的主要因素分析

摘要

随着知识经济的发展和经济全球化的加深，企业科技创新能力已成为各国社会经济发展的决定力量，是综合国力和国际竞争力的重要标志之一，研发活动则是培育企业科技创新能力，产出创新成果的主要手段。
　　 税收优惠政策是各国政府惯用的以减轻企业税务负担的举措，具有引导资源合理配置、促进经济结构调整、提供企业宽松发展空间等作用。研发费用加计扣除政策便是其中之一，旨在促进企业加大研发投入，提高其自主创新能力，促进创新型经济发展和产业结构转型升级。因此，剖析影响企业研发费用加计扣除税收优惠政策落实的主要因素，引导企业合理利用此项税收优惠政策，解决企业在政策落实过程中遇到的问题，意义重大而深远。
　　 本文在系统回顾国内外研发费用税收优惠政策相关文献和我国研发费用所得税税收优惠相关政策发展历程的基础上，运用实地访谈、问卷调研和因子分析等方法，实证研究影响企业充分享受研发费用加计扣除税收优惠政策的主要因素，探究其成因，进而提出建议。研究发现:(1)企业方面存在的问题是导致研发费用加计扣除税收优惠政策落实不理想的主要因素，由于企业主观上不重视，消极对待，甚至主动放弃，或企业管理制度不健全，未达到享受优惠政策资质以致错失机会;(2)政策本身的不完善，比如政策范围较窄、对一些特殊研发方式规定不够详实，以及知识产权保护体系不完善都在一定程度上挫伤了企业对政策落实的积极性。(3)相关管理部门执行效率不高，增加了企业享受政策的成本从而导致政策未能得到充分落实。针对以上问题，从政策本身、政府管理部门及企业角度，提出如下建议:(1)政策层面，完善研发税收优惠政策，降低政策门槛，扩大优惠范围;在促进产学研合作上给予更多优惠。(2)企业层面，以国家宏观战略为导向，以市场需求为转移，积极开展研发活动;进一步完善企业自身的管理制度。(3)政府管理部门，加强政府部门间的协作;提高政策执行效率完善政策落实的服务体系;建立政策落实责任考核机制。

目录

声明

摘要

第一章 绪论

1．1 研究背景和意义

1．2 研究目的和内容

1．3 研究方法和路径

1．4 可能的创新之处

第二章 文献回顾

2．1 国外研发活动税收优惠相关文献回顾

2．2 国内研发费用加计扣除相关文献回顾

2．3 文献评述

第三章 研发费用加计扣除政策的理论分析

3．1 企业投资研发活动的理论基础

3．2 政府介入企业研发活动的理论依据

3．3 税收优惠政策的功能

3．4 我国企业研发费用加计扣除政策的演变及特点

3．4．1 研发费用加计扣除政策演变

3．4．2 政策演变过程中呈现的特点

第四章 影响加计扣除政策落实的主要因素——基于X省调研数据的分析

4．1 影响税收优惠政策落实的主要因素

4．2 X省研发概况及政策落实情况

4．2．1 X省研发概况

4．2．2 X省企业研发费用加计扣除政策落实情况

4．3 调研指标构建

4．4 问卷设计与发放

4．4．1 问卷设计

4．4．2 抽样调研过程

4．5 X省企业落实研发费用加计扣除政策影响因素的因子分析

4．5．1 描述性统计分析

4．5．2 相关性分析

4．5．3 因子分析

4．6 X省影响企业研发费用加计扣除政策落实的主要因素分析

4．6．1 企业方面因素

4．6．2 政策方面因素

4．6．3 管理部门因素

第五章 完善研发费用加计扣除政策落实工作的相关建议

5．1 对完善政策制定的建议

5．2 对企业落实的建议

5．3 对管理部门的建议

参考文献

附录 (调查问卷)

致谢

在读期间研究成果