中国税收流失问题研究

摘要

随着我国经济蓬勃发展，财政收入逐年增加，2007年已突破49000亿元。但我国税收流失问题仍然突出。因此，深入的解析税收流失的成因是治理我国税收流失问题，促进经济社会和谐发展的关键。 本文在梳理国内外学者对税收流失研究的基础上，界定了税收流失的概念，认为税收流失是在一定制度条件下，纳税人利用各种手段减轻税负，少纳税款，以及征税方本应征收而实际应征未征或未能征收税款，最终导致国家税收收入减少的各种现象。税收不仅是国家财政收入的主要形式，也是收入再分配的主要手段，税收流失改变了纳税人之间的利益机制，对社会经济会产生深远的影响。因此，税收流失对财政收入和财政机制、资源配置、社会劳动供给、收入分配和宏观调控都有很大影响。近些年来，我国税务部门一直致力于加强税收征管，实施科学化、精细化管理，并针对各税种的特点和薄弱环节，加强税种管理，利用信息化手段，从机制上堵塞征管的漏洞，减少税收流失，提高税收征收率，但事实上我国税收流失问题仍很严重，究其原因主要有：制度因素、心理因素、法制因素，与此同时它也是国家和纳税人博弈的结果。针对以上成因，笔者提出了包括加强税收征管建设、建立完善税收体系、建立激励机制、创造良好的纳税环境和完善税收法律体系等对策，科学有效的解决我国税收流失问题。

目录

文摘

英文文摘

声明

导言

一、选题意义

二、文献综述

第一章税收流失的界定与分类

一、税收流失概念的界定

二、我国税收流失的分类

第二章税收流失影响分析

一、税收流失的财政效应

二、税收流失的资源配置效应

三、税收流失的劳动供给效应

四、税收流失的收入分配效应

五、税收流失的宏观调控效应

第三章税收流失的现状与成因

一、我国税收流失现状

二、税收流失成因

第四章税收流失的治理对策及建议

一、加强税收征管建设

二、建立和完善现行税制体系

三、建立完善的税收法律体系

四、建立激励机制，促进诚信纳税

五、更新观念，创造良好的纳税环境

结束语

参考文献

后记