我国个人所得税制改革问题研究

摘要

我国个人所得税自开征以来，其收入占税收总收入的比重逐年上升，已成为我国的第四大税种和财政收入的一项重要来源。但是，目前我国的个人所得税只是发挥了财政功能，其调节收入分配的功能还远未得到充分发挥。面对收入分配不公升级的局面及贫富差距进一步拉大的问题，个人所得税调节收入分配的功能开始引起国人重视。然而，虽已历经多次的修正，我国的个人所得税制设计仍然还不完善，不能满足我国当前及今后经济与社会发展的需要。因此，重新慎重地考虑我国的个人所得税制进一步改革是大势所趋。
　　 本文第一章《绪论》分析选题的背景和意义，总结了国外理论界对最优个人所得税的研究成果以及国内学者对我国个人所得税制改革的论述观点；第二章《个人所得税概述》介绍了个人收入所得税的概念、发展历史、类型、作用、模式等；第三章《个人所得税制的国际比较与借鉴》介绍了英国、德国、新加坡等典型国家的个人所得税制，及其对我国个人所得税改革的借鉴意义；第四章《我国个人所得税制的历史与现状分析》介绍了我国个人所得税的沿革、特点和内容，详细论证了我国个人收入所得税功能安排、要素设计和税收征管方面的现状和存在的问题，并对其成因影响进行系统地分析；第五章《我国个人所得税制存在的问题》及第六章《我国个人所得税改革思路及对策建议》分析了我国个人所得税制改革的现实困难，提出我国个人所得税制进一步深化改革的思路和对策建议。
　　 综上所述，现行的个人所得税制度已经不能满足我国经济与社会进一步发展的需要，要以渐进的方式改革和完善我国个人所得税制。

目录

文摘

英文文摘

声明

一、绪论

(一)选题的背景

(二)选题的意义

(三)国内研究综述

二、个人所得税概述

(一)个人所得税的产生和发展

(二)个人所得税的概念、特征、要素及功能

(三)个人所得税法的基本原则

(四)个人所得税的课税模式

三、个人所得税制的国际比较与借鉴

(一)典型国家的个人所得税制比较

(二)典型国家个人所得税制的借鉴意义

四、我国个人所得税制的历史与现状分析

(一)我国个人所得税制度的历史沿革

(二)我国现行个人所得税制度的特点

(三)我国现行个人所得税制度的内容

五、我国个人所得税制存在的问题

(一)个人所得税制模式不尽合理

(二)税基的确定不合理

(三)税率设计结构复杂，实际税负不公

(四)征管方式存在问题，导致税收流失

六、我国个人所得税制的改革思路与对策建议

(一)提升我国个人所得税制的地位和作用

(二)实行分类与综合相结合的混合型税制结构模式

(三)合理确定个人所得税费用和扣除标准

(四)合理确定扣除基数

(五)适当调整税率，拓宽所得税基

(六)建立收入监控机制

(七)强化税收征管手段

(八)适时开征遗产税，完善个人所得税制

结论

参考文献

后记