风险导向国有资产境外投资项目审计研究——以中国铁建沙特麦加轻轨项目为例

摘要

随着国有资产境外投资规模的持续扩大，境外业务审计的风险也与日俱增。我国国有资产的监管体制改革不断深化，国有企业也不断发展壮大，积极实施“走出去”的战略，开展境外承包工程、收购资源、并购企业、境外上市等国际化运营活动。然而，与境外投资快速发展相伴随的，是境外投资风险的与日俱增，投资失败率高居不下，境外审计依据、审计制度还不够完善，境外审计工作困难重重。因此，为了加强对国有资产境外业务审计的监督，适应境外业务总体规模不断增大的需要，也为了维护国家资产完整安全和国家经济利益的，更好的服务于国家“走出去”战略目标，转变经济发展方式，有必要对境外审计进行深入研究。
　　本文对国有资产境外审计进行深入分析。首先，对国有资产境外审计现状进行描述，总结出境外投资所面临的风险特征与属性。然后，结合风险导向审计理论，对境外审计框架进行搭建。最后，结合中国铁建沙特麦加轻轨项目，从审计计划、审计实施及审计报告阶段，全面阐述了风险导向的审计流程。
　　通过以上研究过程，得出以下三个研究成果：第一，得出结论：目前国有资产境外投资项目审计正处在初级阶段，主要存在3个视角下10种类别风险，出于寻求资源、寻求市场、寻求战略资产不同动机，境外投资的不同区位选择也会面临不同的风险影响因素；第二，研究风险导向境外审计的框架，对风险导向境外审计的审计概念、审计目标、审计职能、审计对象及审计程序加以分析；第三，分析沙特麦加轻轨项目，对项目风险进行识别，以及风险导向境外审计的具体程序与审计应对，继而对国有资产境外投资审计提出了几点建议。
　　本文的研究价值在于，以风险导向审计模式为基础，结合境外投资面临的风险特征属性，得到了风险导向境外审计的研究框架，具有研究思路上的创新意义。此外，突破传统的风险导向审计研究范围，扩展到境外审计中去，也具有研究视角的创新意义。

目录

声明

第一章 绪论

1.1研究背景及研究意义

1.2研究内容与方法

1.3可能的创新点

第二章 文献回顾

2.1境外投资风险及影响因素研究

2.2风险导向审计研究

2.3国有资产境外投资审计研究

第三章 相关概念与理论基础

3.1相关概念

3.2相关理论

第四章 风险导向审计在境外审计中的应用分析

4.1境外审计的现状

4.2开展风险导向境外审计研究的必要性

4.3境外投资的风险特征及属性分析

4.4风险导向境外审计的框架

第五章 境外项目风险导向审计研究—以中国铁建沙特麦加轻轨项目为例

5.1案例说明

5.2审计流程构建

第六章 研究结论与建议

6.1研究结论

6.2建议

参考文献

后记