S海关容错纠错机制实践与创新机制研究

摘要

李克强总理在2016年的政府工作报告中提到:“健全激励机制和容错纠错机制，给改革创新者撑腰鼓劲，让广大干部愿干事、敢干事、能干成事。”本文基于S海关创新机制实践，进行了案例分析和文献分析，研究如何科学设置容错纠错机制。作者认为，隶属海关在创新实践，会受到绩效考核和廉政风险管控等方面压力。在多重压力下，隶属海关在行政管理行为中会有完成任务逻辑、激励逻辑和政治联盟逻辑贯序其中，带来的好处是完成任务，实现层层达标甚至层层加码，但会导致机械或扭曲执行考核指标，造成执行者压力大，偏离实际目的，排挤其他安排等负面问题。而通过现有的解决措施，如加强制度规范、进行执行控制、加大职能监控等手段，会加大内控压力，不能很好地解决上述问题。容错纠错机制具有容错性质、纠错性质，能起到激励的作用，从而调节考评关系，缓和考核压力，避免过度关注考核目标排挤其他安排。科学设置容错纠错机制，能实现程序和实体合法，风险可控，最终完成既定目标，切实缓解存在的问题。 本文基于某隶属海关的创新实践分析，第一章论述了选题背景和容错纠错机制的已有评价和发展，对政府创新机制开展文献综述。第二章对容错纠错机制展开理论分析，第三章以S海关创新实践遇到的问题为切入点，分析了S海关创新实践中遇到的问题和原因。第四章以S海关为例，从立法、税收征管等领域构建容错纠错机制的实践分别展开分析，提出科学构建容错纠错机制的可行建议。最后是思考和结论，提出了容错纠错机制的局限性，为实现政府治理的改善提供了可供参考的思路和对策。

目录

摘要

1．1研究背景与意义

1．1．1研究背景

1．1．2研究意义

1．2容错纠错机制已有的评价

1．2．1国外研究综述

1．2．2国内学者对容错纠错机制的研究

1．3本文研究的主要内容

1．3．1研究思路

1．3．2本文的创新之处

1．3．3本文的局限之处

2．1概念的界定

2．1．1容错纠错机制的概念界定和假设

2．1．2范围、分类和适用对象：本文的讨论范畴

2．2建立容错纠错机制的背景

2．3适用容错纠错机制的基本原则

2．4容错纠错机制的理论分析

2．4．1基于期望理论

2．4．2基于责任行政理论

2．5政府部门实施容错纠错机制的界限

2．5．1行政法治——合法性原则和越权无效原则

2．5．2加强风险管控：防止权利被滥用

2．6容错纠错机制的作用

2．6．1容错纠错机制具有激励作用

2．6．2容错机制促进持续创新

2．6．3纠错机制保证正确创新

3海关创新机制面临的挑战

3．1海关创新机制运行的一般分析

3．1．1创新机制基本概念

3．1．2近年来海关改革与创新成果

3．1．3海关创新机制的动力与挑战

3．2海关创新机制运行案例分析

3．2．1海关职能运行情况

3．2．2海关稽查作业创新实践：引入中介机构参与稽查

3．2．3海关创新机制运行不充分的表现

3．2．4海关创新机制运行不充分的原因分析

4科学构建容错纠错机制

4．1各环节容错纠错机制的具体运用

4．1．1在海关监管环节的运用

4．1．2在海关税收征管环节的运用

4．1．3在企业通关环节的应用

4．1．4在后续稽核环节的应用

4．1．5在审计监督环节的运用

4．2适用容错纠错机制分析

4．2．1引入容错纠错机制的作用分析

4．2．2科学构建容错纠错机制的做法

4．3科学构建容错纠错机制的具体内容

4．3．1明确容错基本原则

4．3．2明确容错适用事项与条件

4．3．3制定权责清单和负面清单

4．3．4明确容错确认主体

4．3．5明确容错认定程序

4．3．6明确免责内容

4．3．7构建响应及时的纠错程序

4．3．8加强纠错结果应用

4．4思考与结论

参考文献

致谢

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