构建中国商业银行信息披露制度研究

摘要

长期以来，我国金融业尤其是商业银行业的信息披露存在着披露信息不充分、不真实、披露形式不规范、披露标准不统一等诸多弊病，这种现状已远远不能适应我国不断发展的社会主义市场经济和金融发展的趋势，特别是随着金融开放程度的进一步扩大以及加入世界贸易组织，金融竞争日益激烈，我国商业银行信息披露问题亟待研究解决。信息披露是市场监管制度的基石，是确保建立公平、公正、公开市场的根本前提。金融业的发展及其风险的防范与信息披露息息相关。阿根廷金融危机、联合爱尔兰银行外汇交易诈骗案、亚洲金融危机等的重要教训就是金融运行信息披露的透明度不够。信息披露不充分对危机爆发的广度和深度产生了相当程度的负面影响，信息披露问题日益成为国际社会普遍关注的焦点，包括巴塞尔委员会和国际会计准则委员会在内的各种国际组织和各国金融监管当局都在此方面做出了不懈的努力。 本课题的研究成果以规范研究和实证分析为基础，首先深入研究了当前国内外关于信息披露的各种理论观点，进而介绍了巴塞尔委员会对商业银行信息披露的要求，并对国际上各国信息披露状况进行比较。第三部分在重点探讨和剖析了现阶段我国银行业信息披露存在的问题、原因和影响在研究分析的基础上，提出了适合我国国情的商业银行信息披露制度的构想和设计：建立我国有效的商业银行信息披露制度，应当以巴塞尔委员会系列信息披露规则为指导，借鉴美、日、韩、香港等地成功经验，构建多层次的信息披露体系，严格强制性披露，鼓励自愿披露，逐步达到以会计信息为核心包括其他信息在内的完整的信息披露；同时，加强基础条件的培育，改银行会计，充分发挥监管部门的作用，优化和完善商业银行信息披露。 文中以商业银行信息披露这个当前经济学术界研究领域的前沿问题和难点问题，进行了全面和较深入的论述，具有较强的理论意义和现实指导意义，有助于我国商业银行信息披露制度的建议和完善。

目录

文摘

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第1章绪论

1.1研究背景

1.2文献综述

1.2.1国外关于商业银行信息披露制度理论的研究

1.2.2国内关于商业银行信息披露制度理论的研究综述

1.3研究范围与相关概念界定

1.4研究方法与基本框架

1.4.1研究方法

1.4.2研究框架

1.4.3关于课题创新与意义

第2章构建商业银行信息披露制度的理论依据

2.1商业银行信息披露制度的概述

2.1.1信息披露制度内涵

2.1.2信息披露的基本原则

2.1.3自愿性披露与强制性披露

2.2商业银行信息披露制度的成本收益分析与效果评价

2.2.1商业银行信息披露制度的成本收益分析

2.2.2商业银行信息披露效果的评价

2.3商业银行信息披露制度变迁的动因分析

2.3.1信息不对称条件下的信息披露需求

2.3.2金融业环境变异与信息披露

2.3.3金融脆弱性趋势与信息条件

2.3.4有效银行监管与信息披露

第3章国际银行业信息披露状况和发展趋势

3.1国际金融界对透明度问题的反思

3.1.1东南亚金融危机之后对信息披露问题的反思

3.1.2国际银行业有关完善信息披露制度的新趋势

3.2巴塞尔委员会有关增进银行透明度的有关规定

3.2.1巴塞尔银行监管委员会有关商业银行信息披露规范

3.2.2新资本协议对银行信息披露的要求

3.3各国商业银行信息披露制度比较分析

3.3.1美国

3.3.2日本

3.3.3新加坡

3.3.4中国香港特别行政区

3.4国际银行业信息披露制度对我国的启示

3.4.1巴塞尔新资本协议对我国的指导意义

3.4.2各国信息披露制度对我国商业银行信息披露的制度建设的启示

第4章对中国商业银行信息披露问题的考察分析

4.1我国商业银行信息披露制度的现状

4.1.1我国商业银行信息披露的现状考察

4.1.2我国商业银行信息披露体系的现状

4.2对我国的商业银行信息不透明的反思

4.2.1缺乏有效的规范体系

4.2.2商业银行公司治理结构不完善

4.2.3商业银行信息的需求主体缺位

4.2.4对商业银行外部审计的功能不到位

4.3我国商业银行信息披露发展趋势

4.3.1国有商业银行股份制改造与信息披露制度的发展

4.3.2银行业信息披露的发展趋势

第5章我国商业银行信息披露制度的设计

5.1构建我国商业银行信息披露制度的总体思路与框架

5.1.1我国商业银行信息披露制度建构的总体思路

5.1.2我国商业银行信息披露制度的基本建构方法

5.1.2我国商业银行信息披露的立体监管网络体系

5.2我国商业银行信息披露内容的基本框架

5.3完善商业银行信息披露的监管机制

5.3.1建立多渠道、标准化的银行业监管信息处理系统

5.3.2加强监管部门之间沟通与协调，实施协同监管

5.3.3加强对商业银行信息披露的监督力度

5.4完善我国商业银行信息披露的制度规则体系

5.5培育我国商业银行信息披露的支持系统

5.5.1培育良好的信息供需主体

5.5.2改进内控制度，加强内外审计相结合的监督体系

5.5.3建立基于internet的商业银行信息披露管理系统

结论

参考文献

致谢

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