现代内部审计职能定位研究

摘要

自建立审计机构开始，经过多年的努力，我国初步形成了包括国家审计、内部审计和社会审计在内的审计组织体系。国家审计机关，内部审计部门，民间审计组织分工协作、相互配合、各有侧重，不断适应我国各种所有制经济所提出的新要求，在我国改革开放过程中起到了非常重要的作用。但是，随着我国改革的不断深化，市场经济环境的日趋复杂化，现有的内部审计体系暴露出许多缺陷和不足，内部审计职能不能满足组织的需要。这不仅使内部审计工作未能发挥其应有的作用，而且阻碍了经济的发展和改革的深入。所以，明确内部审计职能定位、建立科学有效的内部审计体系己成当务之急。 本文以应用研究为主，运用了审计学、管理学等现代理论，围绕内部审计为组织增值的目的，从分析现代内部审计与内部控制、内部审计与公司治理关系着手，介绍了当前企业内部审计的四个发展阶段，尤其是内部审计的最新发展阶段——风险导向内部审计阶段，探讨了现代内部审计的职能：监督、确认与咨询，具体分析了内部审计在企业内部控制、风险管理和治理中的增值作用。最后，通过我国现阶段内部审计职能现状与前述内部审计应发挥职能的比较，分析了制约我国内部审计职能发挥的因素并提出了相应的改进对策。 本着理论与实际相结合的原则，本文在理论研究的基础上，结合海尔集团内部审计实践进行了具体分析，介绍了海尔集团先进的内部审计经验，分析了海尔集团内部审计的职能及其不足，提出了一些改进的建议。

目录

文摘

英文文摘

论文说明：图表目录

声明

第1章绪论

1.1选题背景及意义

1.2国内外内部审计职能定位研究文献综述

1.2.1国外内部审计职能定位研究文献综述

1.2.2国内内部审计职能定位研究文献综述

1.3本文结构安排

1.4本文研究方法及创新之处

第2章内部审计职能定位基本理论问题

2.1内部审计职能定位的理论依据

2.1.1委托代理理论

2.1.2风险管理理论

2.2现代内部审计与内部控制的关系

2.2.1内部控制的发展

2.2.2现代内部审计与内部控制的关系

2.3现代内部审计与公司治理的关系

2.3.1公司治理概述

2.3.2现代内部审计与公司治理的关系

第3章现代内部审计职能分析

3.1内部审计职能定位发展历程分析

3.1.1财务导向内部审计阶段职能定位分析

3.1.2业务导向内部审计阶段职能定位分析

3.1.3管理导向内部审计阶段职能定位分析

3.1.4风险导向内部审计阶段内部审计的职能定位分析

3.2现代内部审计职能定位的依据

3.3现代内部审计职能定位具体分析——ⅡA的启示

3.3.1现代内部审计的监督职能

3.3.2现代内部审计的确认职能

3.3.3现代内部审计的咨询职能

第4章我国现阶段内部审计职能定位现状及改进对策

4.1我国现阶段内部审计职能定位现状分析

4.1.1我国现阶段内部审计的监督职能

4.1.2我国现阶段内部审计的评价职能

4.2影响我国现阶段内部审计职能的因素分析

4.3改进我国现阶段内部审计职能定位现状的对策

第5章海尔集团内部审计职能定位案例分析

5.1海尔集团内部审计机构设置

5.2海尔集团内部审计工作方法

5.3海尔集团内部审计职能定位

5.3.1海尔集团内部审计的监督职能

5.3.2海尔集团内部审计的评价职能

5.4海尔集团内部审计职能的改进

结论

参考文献

附录

致谢