数据库技术在商业银行存款业务审计分析中的应用研究

摘要

数据库审计作为种新兴的学科，在审计中，已经占据了越来越重要的地位。在审计信息化的大趋势下，数据库审计技术应用于业务数据的分析，必然会有十分广阔的前景。本文基于现行商业银行信息化的迅猛发展及业务拓展，分析了传统审计手段给审计工作所带来的诸多影响和实施的问题，提出了将数据库技术应用于存款业务数据审计中的一种新思路，并提出了依照这一新思路实现的数据分析模型。本文构建了一个存款业务数据数据库审计的分析模型，并在真实软硬件环境下都得到了实现，利用计算机的功能和速度优势，提高审计效率及审计质量，为商业银行存款业务审计的进一步发展作探索。具体研究结论如下：
　　1．数据库技术可用于存款业务审计数据采集
　　可利用备份/恢复功能来完成审计数据采集，或者采用数据库工具完成数据采集，通常审计数据采集的常用数据库工具为MS Access、MS SQL Server等，还可通过ODBC接口来实现对于异构数据库数据的采集。审计人员可以实现两数据库间的直接访问，具体是依靠ODBC数据库访问接口对审计信息系统数据库的数据直接访问，同时将数据转换问所需的格式。因此，计算机辅助审计中的数据采集原理实际上可以与数据库技术中的数据迁移一致。
　　2．数据库技术可用于存款业务审计数据预处理
　　计算机辅助审计中重要的一个步骤便是审计数据预处理。基于被审计单位数据的繁多复杂和采集数据的数据质量问题，原始数据无法满足数据分析的要求。同时，上述问题对后续审计工作和审计结论的正确得出具有重要意义。所以，采集后的数据不能立马分析，而是应该经过一道预处理程序，使得满足数据分析的要求。通过数据库技术能够实现对商业银行存款业务审计数据的预处理工作。
　　3．数据库技术可用于存款业务审计分析
　　商业银行存款业务主要分为两大类别：对公存款业务和个人储蓄业务。这两大业务具有较大的不同，其风险点和审计目的和需求都有很大差别。因此，本文主要从对公存款业务和个人储蓄贷款两个方面，结合审计需求和业务风险点来分析数据库技术具体可应用的领域。
　　(1)对公存款业务
　　对公存款业务审计分析中，数据库技术主要可应用的领域包括如下几个方面：银行账户开立的合规性分析。账户开立的合规性分析，主要是分析商业银行是否为不符合规定的客户开立银行账户，导致其利用银行账户从事违法活动。在电子数据环境下，银行账户开立的合规性分析可先将被审计银行的相关数据从数据库中提取出来，然后利用相应的数据库技术对提取出来的数据进行分析，发现审计疑点。
　　①活期存款账户异常变动分析。活期存款账户异常变动分析，主要是分析银行是否对资金异常变动的账户监控不严，未及时发现异常变动中存在的各种风险。在电子数据环境下，活期存款账户异常变动分析可先将被审计银行的相关数据从数据库中提取出来，然后利用相应的数据库技术对提取出来的数据进行分析，发现审计疑点。
　　②活期存款账户现金管理分析。活期存款账户现金管理分析，主要是分析银行是否违反现金管理规定，违反办理取现业务，或对客户的异常存取现业务监控不严，导致客户利用银行账户从事洗钱等违法活动。在电子数据环境下，活期存款账户现金管理分析可先将被审计银行的相关数据从数据库中提取出来，然后利用相应的数据库技术对提取出来的数据进行分析，发现审计疑点。
　　③定期存款账户风险分析。定期存款账户风险分析，主要分析银行客户定期存款资金来源是否不合规，定期存单是否被违规质押，定期存款到期后是否资金未转回到指定账户等。在电子数据环境下，定期存款账户风险分析可先将被审计银行的相关数据从数据库中提取出来，然后利用相应的数据库技术对提取出来的数据进行分析，发现审计疑点。
　　(2)个人储蓄存款业务
　　个人储蓄业务审计分析中，数据库技术主要可应用的领域包括如下几个方面：
　　①账户开立风险分析。账户开立的合规性分析，主要是分析商业银行是否不严格执行实名制的规定。在电子数据环境下，银行账户开立的风险分析可先将被审计银行的相关数据从数据库中提取出来，然后利用相应的数据库技术对提取出来的数据进行分析，发现审计疑点。
　　②个人储蓄账户资金异常变动分析。个人储蓄账户资金异常变动分析，主要是分析银行对账户异常资金变动是否监控不严，导致利用个人储蓄账户公款私存或从事洗钱等违法活动。在电子数据环境下，个人储蓄账户资金异常变动分析可先将被审计银行的相关数据从数据库中提取出来，然后利用相应的数据库技术对提取出来的数据进行分析，发现审计疑点。
　　③储蓄存款的利息支出风险分析
　　储蓄存款的利息支出风险分析，主要是分析银行是否出于某种原因，人为调整计息积数或利率，或通过虚增虚减利息支出来调节利润。储蓄存款的种类较多，其数据在活期一本通、定期一本通、单折子系统都有体现，实现精确复核的难度比较大。在电子数据环境下，储蓄存款的利息支出风险分析可先将被审计银行的相关数据从数据库中提取出来，然后利用相应的数据库技术对提取出来的数据进行分析，发现审计疑点。
　　④储蓄业务新品种风险分析。储蓄业务新品种风险分析，主要是分析被审计银行是否通过业务品种创新，变相向客户支付高出国家规定的利息。在电子数据环境下，储蓄业务新品种风险分析可先将被审计银行的相关数据从数据库中提取出来，然后利用相应的数据库技术对提取出来的数据进行分析，发现审计疑点。

目录

英文文摘

插图索引

附表索引

第1章 绪论

1.1 研究背景及意义

1.2 国内外研究现状

1.3 本文的创新之处

1.4 研究方法

1.5 基本框架

第2章 数据库技术相关理论

2.1 数据库技术

2.2 数据库模型

2.3 数据库模型

2.4 结构化查询语言SQL

2.4.1 SQL Sever的基本结构

2.4.2 SQL语言简介

2.4.3 创建表格

2.4.4 数据查询

2.4.5 添加、更新、删除记录

第3章 数据库技术在商业银行存款业务审计中的应用分析

3.1 银行存款业务审计中应用数据库技术的必要性

3.2 银行存款业务审计中应用数据库技术的可行性

3.3 银行存款业务审计中数据库技术的具体应用

3.3.1 数据库技术在存款业务审计数据采集中的应用

3.3.2 数据库技术在存款业务审计数据预处理中的应用

3.3.3 数据库技术在存款业务审计分析中的应用

4.1 应用的案例背景及目标

4.1.1 应用的案例背景

4.1.2 应用的目标

4.2 数据的准备

4.3 数据分析过程

4.3.1 银行存款业务多维数据分析

4.3.2 银行存款业务合规性分析

4.4 结果解释及应用

4.4.1 存款业务多维数据分析结果

4.4.2 存款业务合规性分析结果

结论

参考文献

致谢