HNG烟草公司固定资产投资内部控制制度改进研究

摘要

本论文来自于HNG烟草公司合作的《HNG内部会计控制改进研究》项目，采取案例研究与理论研究相结合的方法，以HNG烟草公司为对象，针对当前HNG烟草公司内部控制制度存在的不完善状态，不能全面发挥内部控制制度的风险控制等存在的问题进行研究，对公司的内部控制制度进行改进，结合HNG烟草公司原有的内部控制制度体系和中国《内部控制基本规范》，构建全过程的固定资产投资内部控制体系，防范企业风险，使改进后的HNG烟草公司内部控制体系具有理论支撑和现实实用性。同时对固定资产投资的业务流程进行全过程梳理，加强对关键点的风险控制以支持公司的固定资产投资内部控制制度的运行。为了保障制度的可执行性提出以人为本的企业文化建设、员工管理和公司治理结构的完善等建议以保障其内部控制制度的有效性。
　　论文基本思路框架：
　　第一章为绪论，阐述研究背景和研究问题的提出，介绍了与固定资产投资内部控制相关的投资决策、固定资产投资内部控制发展的成果，并提出本文的研究思路和研究内容。
　　第二章为烟草企业固定资产投资内部控制的特点和其理论分析。基于固定资产投资内部控制的特点和其基本特点对内部控制的影响，本章详细论述了要加强全过程的固定资产投资内部控制需要关注的主要风险点。并从系统论、控制论和信息论应用的角度分析了烟草企业固定资产投资内部控制。
　　第三章为HNG烟草公司案例分析。对HNG烟草公司原有的固定资产投资内部控制制度现状分析和存在的问题进行详细的分析。
　　第四章为针对HNG烟草公司固定资产投资内部控制存在的问题提出改进建议。
　　第五章为HNG烟草公司固定资产投资内部控制制度实施和保障机制。包括内部环境的要求、人员要求和培训、激励和约束制度。

目录

英文文摘

插图索引

第1章 绪 论

1.1 研究背景与意义

1.2 文献综述

1.2.1 关于投资决策

1.2.2 关于固定资产投资内部控制

1.2.3 评价与启示

1.3 研究内容与方法

1.4 研究基本思路框架

第2章 烟草企业固定资产投资内部控制制度建设的理论分析

2.1 烟草企业固定资产投资的特点及对内部控制的影响

2.1.1 烟草企业固定资产投资基本特点

2.1.2 烟草企业固定资产投资基本特点对内部控制的影响

2.2 烟草企业固定资产投资内部控制应关注的主要风险点

2.2.1 投资决策风险

2.2.2 立项风险

2.2.3 项目实施管理风险

2.2.4 流程风险

2.2.5 人员管理风险

2.3 烟草企业固定资产投资内部控制制度的三论分析

2.3.1 系统论应用分析

2.3.2 控制论应用分析

2.3.3 信息论应用分析

第3章 HNG烟草公司固定资产投资内部控制制度存在的问题分析

3.1 公司背景介绍

3.2 公司固定资产投资内部控制制度现状

3.2.1 固定资产投资内部环境

3.2.2 固定资产投资风险控制

3.2.3 固定资产投资业务控制流程

3.3 HNG烟草公司固定资产投资内部控制制度存在的问题分析

3.3.1 缺乏良好的内部控制环境

3.3.2 风险控制不够完善

3.3.3 相关制度不完善、执行力较差

3.3.4 流程设计不够规范

第4章 HNG烟草公司固定资产投资内部控制制度改进建议

4.1 公司固定资产投资的内部控制制度改进建议

4.1.1 加强内部环境控制

4.1.2 加强固定资产投资的风险控制

4.1.3 完善与固定资产投资风险控制相关的制度

4.1.4 提高固定资产投资内部控制制度的执行力

4.2 基于风险点控制的HNG烟草公司固定资产投资流程改进

4.2.1 流程图梳理

4.2.2 流程图注释及风险控制点

第5章 HNG烟草公司固定资产投资内部控制制度实施和保障机制

5.1 构建以人为本的企业文化

5.2 建立员工培训系统

5.3 建立人员激励与约束制度

结 论

参考文献

致 谢