湖南省“走出去”企业税收征管研究

摘要

伴随着我省经济的快速发展，三一、中联等一大批在湘企业加快了“走出去”步伐，总体上来看，我省“走出去”企业正处于稳步、快速发展阶段，对外投资的比重逐年攀升。然而相较于我省对外投资的飞速发展，税务部门对“走出去”企业的税收征管却还处于起步阶段。本文在湖南省税务机关和湖南省国际税收研究会的指导和协助下，对湖南、广州、深圳税务机关以及17家湖南省典型“走出去”企业进行调研，通过座谈交流、调查问卷和实地调研等多种调研方法掌握了湖南省“走出去”税收征管工作主要存在税收政策、税源监控、税收征管基础、税收服务四个方面的问题。其中税收政策有缺陷，主要表现为税收优惠政策较少且导向作用较弱、税收抵免问题较多且重复征税突出;税源监控有难度，主要表现为境外投资信息难以掌握、跨国情报交换机制缺失、协税护税机制不全;税收征管基础不牢固，主要表现为征管机构设置不合理、国际涉税人才匮乏;税收服务不到位，主要表现为信息服务机制不畅、税收协定宣传不够、维权服务相对不利;基于以上问题，通过结合税务专管员建议和“走出去”企业自身需求，提出从以下四个方面改进我省“走出去”税收征管工作:完善税收制度、加强税源监控、夯实税收征管基础、优化税收服务。最后，通过将专业化管理概念引入税收征管实践工作，并简单介绍了专业化管理的主要方法和特征——分类管理和集中管理，以及专业化管理的主要内容——机构专业化和职能专业化，指出了“走出去”企业税收征管工作的未来发展趋势，以期对我省税务机关走出去税收征管工作起到启示作用，尽快实现我省“走出去”企业税收征管工作质的飞跃。

目录

声明

摘要

插图索引

附表索引

第1章 导论

1．1 调研背景及意义

1．1．1 调研背景

1．1．2 调研意义

1．2 核心概念的界定

1．2．1 “走出去’’企业

1．2．2 税收征管

1．3 调研基本情况

1．3．1 调研对象

1．3．2 调研简介

1．3．3 调研过程

第2章 湖南省“走出去”企业税收征管概况

2．1 湖南省“走出去”企业发展现状

2．1．1 境外投资增速迅猛但规模与区域仍受限制

2．1．2 民营企业异军突起但总体投资效益不高

2．1．3 境外投资形式多元但技术含量较低

2．1．4 服务措施有力但体系仍待完善

第3章 湖南省“走出去”企业税收征管工作存在的问题及原因

3．1 税收政策有缺陷

3．1．1 税收优惠政策较少且导向作用较弱

3．1．2 税收抵免问题较多且重复征税突出

3．2 税源监控有难度

3．2．1 境外投资信息难以掌握

3．2．2 跨国情报交换机制缺失

3．2．3 协税护税机制建设不全

3．3 税收征管基础不牢固

3．3．1 征管机构设置不合理

3．3．2 国际涉税人才匮乏

3．4 税收服务不到位

3．4．1 信息服务机制不畅

3．4．2 税收协定宣传不够

3．4．3 维权服务相对不力

第4章 构建湖南省“走出去”企业税收征管体系的具体建议

4．1 完善税收政策

4．1．1 建立税收优惠体系

4．1．2 完善税收抵免政策

4．1．3 加强税收协定运用

4．2 加强税源监控

4．2．1 建立有效的税源监控管理制度

4．2．2 创新国际税收情报交换制度与组织形式

4．2．3 搭建高效严密的信息共享平台

4．3 夯实税收征管基础

4．3．1 明确专门管理机构及职能定位

4．3．2 提高队伍素质和科学征管水平

4．4 优化税收服务

4．4．1 完善税务网站建设

4．4．2 严格税收协定执行

4．2．3 加强涉税处理案例应用

4．2．4 充分发挥中介代理作用

第5章 专业化管理：“走出去”企业税收征管体系的未来发展

5．1 专业化管理的内涵

5．2 构建专业化管理的“走出去”企业税收征管体系

5．2．1 专业化管理的基本方法

5．2．2 专业化管理的主要内容

结论

参考文献

致谢

附录 湖南省“走出去”企业税收相关问题问卷调查表