内控视角下的兴安财产保险公司运营财务风险管理研究

摘要

保险公司的经营业绩，很大程度上取决于它对各类风险的管理水平。财务风险是对公司影响最大的风险之一，它直接关系到公司的持续经营和稳定发展。财产保险公司运营过程涉及的资金活动较多且风险较大，而内部控制是企业风险管理的有效手段，因此从内部控制视角对财产保险公司运营过程的财务风险进行研究，提高运营财务风险管理水平，具有重要的现实意义。
　　 本文选取兴安财产保险公司为研究对象，首先对企业内部控制和财务风险管理进行了文献研究，然后以内部控制理论、风险管理理论和财务风险管理理论为基础，展开对该公司运营财务风险管理的案例研究。
　　 案例分析部分，本文首先分析了兴安财产保险公司在运营过程中的财务风险现状及风险点，并详细剖析了运营财务风险的表现及产生原因。问题提出部分，本文借助内部控制的五要素对兴安财产保险公司运营财务风险管理的现状进行了分析，找出公司在内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通和监督方面存在的问题。最后，本文根据兴安财产保险公司运营财务风险管理存在的问题，提出了相应的改进建议:建立财务风险管理委员会;建立以偿付能力为中心的财务风险预警机制;加强财务预算、应收保费和单证管理;加强从费率厘定到核保核赔到再保险的保险业务活动控制;加强后援信息建设和完善稽核监督机制。

目录

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摘要

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附表索引

第1章 绪论

1．1 选题背景

1．2 研究意义

1．3 文献综述

1．3．1 内部控制文献综述

1．3．2 财务风险管理文献综述

1．3．3 文献述评

1．4 研究思路方法及内容

第2章 内控视角财务风险管理的基础理论

2．1 内部控制理论

2．1．1 内部控制的定义

2．1．2 内部控制的发展

2．1．3 内部控制的要素

2．2 风险管理理论

2．2．1 风险的概念

2．2．2 风险管理的定义

2．2．3 风险管理的基本内容

2．3 财务风险管理理论

2．3．1 财务风险的界定及分类

2．3．2 财务风险管理的概念及内涵

2．3．3 财务风险管理的程序

2．4 内部控制和财务风险管理的关系

第3章 公司运营财务风险内部控制现状

3．1 公司基本情况介绍

3．1．1 公司简介

3．1．2 公司治理结构和组织机构设置

3．1．3 行业背景分析

3．2 公司运营财务风险现状

3．2．1 公司运营财务风险概述

3．2．2 公司运营财务风险的表现及影响因素

3．3 公司运营财务风险内部控制现状

3．3．1 运营财务风险控制基础

3．3．2 运营财务风险评估

3．3．3 运营财务风险控制活动

3．3．4 运营财务风险管理的信息与沟通

3．3．5 公司的稽核监察制度

第4章 公司运营财务风险内部控制问题分析

4．1 运营财务风险管理内部环境较差

4．1．1 对运营财务风险管理重视程度不够

4．1．2 运营财务风险管理高素质人才缺乏

4．2 运营财务风险预警体系不完善

4．3 财务控制活动执行力不够

4．3．1 财务预算制度执行较弱

4．3．2 应收保费管理不当

4．3．3 忽视单证管理工作

4．4 保险业务控制活动存在漏洞

4．4．1 费率厘定或执行不合理

4．4．2 承保理赔环节管理不当

4．4．3 再保险业务管理不当

4．5 运营财务风险管理信息沟通不畅

4．5．1 财务系统与业务系统数据存在差异

4．5．2 内部沟通效果不佳

4．6 稽核监督检查不到位

第5章 公司运营财务风险内部控制改进建议

5．1 营造企业运营财务风险管理的环境

5．1．1 设立财务风险管理委员会

5．1．2 加强运营财务风险管理队伍建设

5．2 构建以偿付能力为中心的预警体系

5．2．1 运营财务风险预警体系的构建思路

5．2．2 运营财务风险预警指标及标准值

5．3 加强财务控制活动

5．3．1 加强财务预算管理

5．3．2 加强应收保费管理

5．3．3 加强单证管理

5．4 加强保险业务关键环节管理

5．4．1 加强精算师制度建设

5．4．2 落实核保理赔工作

5．4．3 加强再保险业务管理

5．5 加强运营财务风险管理的信息沟通

5．5．1 加快财务系统和业务系统对接

5．5．2 加强运营财务风险管理内部沟通

5．6 完善内部稽核检查制度

结论

参考文献

致谢