步步高商业连锁公司税务风险内部控制研究

摘要

企业的每一项经济活动都与税收息息相关，每个企业都必须依法诚信纳税。当前，国家正在大力进行税制改革，进一步规范税收法制和征管体系，加强依法治税，从严惩治涉税违法犯罪。在税制改革不断完善的趋势下，企业税务风险管理水平将会直接影响到企业的财务状况，继而影响企业的扩大再生产能力，最终影响到企业的可持续发展能力与市场竞争力，因此税务风险已经成为企业风险管理中非常重要的一个方面。
　　本文以步步高商业连锁集团有限公司为研究对象，其主营业务是商业连锁超市及百货，是一家国内上市企业。由于企业规模不断扩大，经营多元化发展，其税务风险管理水平亟待提升，本文通过分析其现在的税务风险管理制度与状况，发现其存在税务风险意识淡薄、岗位人员配置不完备、缺乏涉税考评制度、缺少相关涉税培训、不能全面有效评估税务风险、税务管理制度不完善、涉税文件执行力不足、信息与沟通不畅通、监控力度不强这些问题。笔者基于税务风险管理和内部控制相关理论，针对上述问题，提出应建立健全其税务风险内部控制体系，然后从内部控制的五个要素详细阐述其税务风险内部控制体系的构建，提出完善内部控制环境、强化税务风险全面有效评估、加强成本和收入管理、加强子公司税务管理、建立税务人员参与集团经营管理的制度、增强涉税文件的执行力、备有完整的涉税工作底稿、落实税务筹划、利用好纳税自查评估、加强信息与沟通以及保障监控与反馈主要改进措施。
　　本文旨在提供建立健全企业税务风险内部控制体系的思路和具体措施，为同类型企业提升税务风险管理水平、规避税务风险，进而促进企业的可持续发展，提升市场竞争力。

目录

声明

摘要

插图索引

附表索引

第1章 绪论

1．1 选题背景和研究意义

1．1．1 选题背景

1．1．2 研究意义

1．2 文献综述

1．2．1 关于税务风险及风险管理的研究

1．2．2 关于内部控制的研究

1．2．3 关于税务风险内部控制的研究综述

1．3 本文研究的主要内容和方法

1．3．1 本文研究的主要内容

1．3．2 本文研究的主要方法

第2章 税务风险内部控制体系研究

2．1 税务风险管理相关理论

2．1．1 税务风险的概念

2．1．2 税务风险的特点及分类

2．1．3 税务风险管理过程

2．2 企业税务风险内部控制体系研究

2．2．1 税务风险内部控制目标

2．2．2 税务风险内部控制基本内容框架

2．3 企业税务风险内部控制原则

2．3．1 合法性原则

2．3．2 全面性原则

2．3．3 动态性原则

2．3．4 成本效益原则

2．3．5 重点监控原则

2．3．6 制衡性原则

第3章 步步高集团税务风险内部控制情况

3．1 步步高集团概况简介

3．1．1 步步高集团基本情况

3．1．2 步步高商业连锁集团业务概况与特点

3．1．3 步步高集团内部控制情况

3．2 步步高集团税务风险内部控制情况

3．2．1 步步高集团纳税情况

3．2．2 步步高集团税务检查情况

3．2．3 步步高集团税务风险内部控制情况小结

3．3 步步高集团税务风险内部控制问题分析

3．3．1 税务风险意识淡薄

3．3．2 岗位人员配置不完备

3．3．3 缺乏涉税考评制度

3．3．4 缺少相关涉税培训

3．3．5 不能全面有效评估税务风险

3．3．6 税务管理制度不完善

3．3．7 涉税文件执行力不足

3．3．8 信息与沟通不畅通

3．3．9 监控与反馈力度不强

第4章 步步高集团税务风险内部控制改进研究

4．1 步步高集团税务风险内部控制改进思路

4．2 步步高集团税务风险内部控制目标

4．3 步步高集团税务风险内部控制体系改进

4．3．1 完善内部控制环境

4．3．2 强化税务风险全面有效评估

4．3．3 加强成本和收入管理

4．3．4 加强子公司税务管理

4．3．5 建立税务人员参与集团经营管理的制度

4．3．6 增强涉税文件的执行力

4．3．7 备有完整的涉税工作底稿

4．3．8 落实税务筹划

4．3．9 利用好纳税自查评估

4．3．10 加强信息与沟通

4．3．11 保障监控与反馈

结论

参考文献

致谢