支持中小企业发展的财税法律制度研究

摘要

中小企业是国民经济的重要组成部分,在世界各国中都占有重要地位。作为世界上最大的发展中国家,我国中小企业的地位更加突出和重要。2011年我国中小企业数量占我国全部企业数量的99％以上,我国60％的GDP由中小企业创造,城镇中80％的就业岗位由中小企业提供,尽管中小企业在我国的国民经济发展中占有如此重要的地位,但是我国却缺乏成熟的支持中小企业的财税法律制度。
　　综观世界各发达国家,中小企业在发展中无不暴露出一些问题,突出表现在技术水平低,劳动生产率低,市场竞争力弱,融资渠道难等问题上。因此各国都建立了成熟完善的支持中小企业发展的财税法律制度,由国家层面扶持中小企业的发展。我国自改革开放以来,经济发展的市场化程度不断提高,但是,对支持中小企业发展的财税法律制度仍不完善,国内也较少从财税法律制度的角度研究促进如何中小企业的发展。
　　本文通过分析财税手段与中小企业发展的关系,围绕以财税法律制度建设支持中小企业发展,通过综合经济学、经济法和税收理论,结合国际经验与我国国情,试图分析出我国支持中小企业发展的财税法律制度的不足和完善措施。
　　首先需要让我国支持中小企业发展的财税法律政策形成体系,从财政专项资金、融资支持、社会服务保障、中小企业信用担保体系和政府采购制度完善财政手段对中小企业进行支持的法律制度。其次完善我国对中小企业的税收优惠政策。对中小企业发展的各个环节和阶段进行税收优惠政策。最后要加强我国支持中小企业发展的财税政策的导向性,使中小企业的发展符合我国发展知识经济和绿色经济的新要求。

目录

中文摘要

Abstract

第1章 绪论

1.1 研究背景

1.2 研究目的、意义

1.2.1 研究目的

1.2.2 研究意义

1.3 国内外相关研究现状分析

1.4 研究思路、内容和方法

1.4.1 研究思路、内容

1.4.2 研究方法

1.5 研究目标、预期成果和解决的问题

1.5.1 研究目标

1.5.2 预期成果

1.5.3 解决的问题

第2章 与中小企业相关的理论分析

2.1 中小企业的界定

2.1.1 国际上对中小企业的界定标准

2.1.2 我国对中小企业的界定标准

2.2 中小企业在国民经济中的作用

2.2.1 中小企业是市场经济中的重要组成部分

2.2.2 中小企业是解决就业问题的重要场所

2.2.3 中小企业是推动创新的重要力量

2.2.4 中小企业社会资源配置的优化剂

2.2.5 中小企业是区域间经济发展的平衡杆

2.3 建立支持中小企业发展的财税法律制度的必要性

2.3.1 中小企业发展中面临市场失灵的不利条件

2.3.2 中小企业发展受财税政策的制约

第3章 我国支持中小企业发展的财税法律制度

3.1 我国支持中小企业发展的财税法律制度演变

3.1.1 计划经济下我国支持中小企业发展的财税法律制度

3.1.2 市场经济下我国支持中小企业发展的财税法律制度

3.2 我国支持中小企业发展的主要财政法律制度

3.2.1 科技型中小企业技术创新基金

3.2.2 中小企业国际市场开拓资金

3.2.3 中小企业服务体系专项补助资金

3.2.4 中小企业发展专项资金

3.3 我国支持中小企业发展的主要税收法律制度

3.3.1 降低中小企业所得税

3.3.2 降低中小企业增值税

第4章 国外典型国家支持中小企业发展的财税法律制度

4.1 美国支持中小企业发展的财税法律制度

4.2 德国支持中小企业发展的财税法律制度

4.3 日本支持中小企业发展的财税法律制度

4.4 国外典型国家支持中小企业发展的财税法律制度的启示

4.4.1 完善的中小企业支持的法律制度体系

4.4.2 强化政府的促进作用

4.4.3 政府扶持行为遵照市场经济准则

4.4.4 拓宽中小企业的融资渠道

4.4.5 注重对中小企业科研、创新提供支持

第5章 我国支持中小企业发展的财税法律制度的完善

5.1 我国支持中小企业发展的财税法律制度的分析

5.1.1 对财政专项资金投入的分析

5.1.2 对税收优惠的分析

5.1.3 对政府采购制度的分析

5.2 我国支持中小企业发展的财税法律制度的不足

5.2.1 针对中小企业的财政扶持体系缺失

5.2.2 财税扶持政策覆盖面小、手段单一

5.2.3 没有注重区域经济平衡和市场公平竞争

5.2.4 支持中小企业与大型企业竞争的政策缺失

5.2.5 支持中小企业融资政策力度不够

5.3 完善支持中小企业发展的财政法律制度的措施

5.3.1 完善我国中小企业法律支持体系

5.3.2 建立中小企业管理机构

5.3.3 强化各项中小企业扶持专项资金的作用

5.3.4 建立支持中小企业发展的社会服务体系

5.3.5 建立中小企业政策性银行

5.3.6 完善对中小企业的政府采购立法

5.4 完善支持中小企业发展的税收法律制度的措施

5.4.1 优化支持科技型中小企业发展的税收政策

5.4.2 优化中小企业信用担保税收政策

5.4.3 强化税收引导中小企业转向低碳经济的作用

第6章 结语

致谢

参考文献

攻读学位期间获得与学位论文相关的科研成果目录