基于经济学原理的税收筹划必要性和可行性研究

摘要

在市场经济的条件下，税收筹划不仅是企业追求最大化利益所必然使用的策略，而且是政府使用税收政策对经济进行宏观调控时所必须考虑的内容。税收筹划不再是企业单方面的行为，而同时成为政府进行有效的宏观调控的工具。 本文从企业和政府两个视角来深入剖析税收筹划的理论基础，结合经济学原理对企业税收筹划的必要性和可行性进行逻辑严密的论证。为了对税收筹划的理论基础得到更清晰的认识，本文首先介绍了我国税制概况，并对税收筹划的定义、特征和目标作出了详细的论述。在必要性的论证方面，本文首先明确了必要性的逻辑证明思路，确定了结合企业和政府的目标来论证其必要性的论证方式。将企业目标归纳为获取直接经济利益和提高经营管理水平两个方面，结合福利经济学模型和案例对税收筹划的必要性进行了论证。将政府目标归纳为实现宏观调控和完善税收体制两个方面，结合博弈模型和案例对其进行了论证。在可行性的论证方面，本文首先明确了可行性的逻辑证明思路，即以实施条件是否满足来判定是否可行。结合微观经济学市场模型和案例，分别从内部条件和外部条件两方面论证了税收筹划的可行性。最后为了明确逆法避税与税收筹划的差异，不使上述论证导致误解，本文结合案例对逆法避税和税收筹划进行了辨析，并对反避税策略进行了简要论述。