深圳市前海国税局转变税收征管方式研究

摘要

随着经济社会的发展和政府职能的转变;近年来纳税人数量的爆炸式增长和“营改增”税制改革使得税务部门的工作挑战不断增加;转变税收征管方式从而适应大变革时代成为税务部门的必然要求。2017年4月;国家税务总局出台《关于转变税收征管方式提高税收征管效能的指导意见》（税总发[2017]45;号）。根据总局的指导意见;转变税收征管方式的试验在各地税务部门如火如荼地开展;从征管制度;专业化管理;风险管理;信息化建设四个方面对税收征管方式进行转变与探索;力求不断提升税收征管质效;营造良好的税收环境。 本文以前海国税局为研究对象;从其征管现状;存在问题;可借鉴的发达国家经验;前海当前税收征管方式转变的启示;以及后续改革展望建议五个层面展开。前海国税局税收征管现状部分主要介绍了前海国税局的内部机构人员设置;组织税收收入情况和征管基础数据概况;前海国税局税收征管存在问题部分;围绕方式;载体;人员三个基本因素;从税源管理基础;信息化建设和人力资源三个方面进行了分析和论述;在发达国家及地区税收征管的经验部分;主要从税收征管制度完善严密;税收这法程序规范高效;税收征管信息高度整合;税收风险管理全面覆盖四个方面介绍了美国;德国;日本等发达国家的税收征管经验与做法;在前海征管方式转变启示的部分;主要从建立专业化的分类管理模式;立体化的风险管理模式和清单化的基础事项体系三个方向对转方式改革的效果进行了评析;最后;基于前面论述的前海国税局税收征管存在的方式;载体和人员的问题;对应提出三个促进转变税收征管方式的方向建议;主要包括：加大税源专业化管理力度;着力信息化建设的纵深发展和加强人力资源的开发管理。 文章通过对前海国税局征管现状和问题的分析;再结合现有发达国家在税收征管方面的先进经验;以期对前海国税局以及国内其他相同规模的国税局提供一定的参考价值。

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摘 要

Abstract

1 绪论

1.1 研究背景及意义

1.2 文献综述

1.2.1 国外文献综述

1.2.2 国内文献综述

1.3 研究思路及研究方法

1.4 创新点与研究不足

1.4.1 创新点

1.4.2 研究不足

2 概念界定和相关理论概述

2.1 重要概念界定

2.1.1 税收

2.1.2 税收征管

2.1.3 税收征管方式

2.1.4 纳税遵从

2.2 相关理论概述

2.2.1 基于参与者角度的公共治理理论

2.2.2 基于技术角度的信息不对称理论

2.2.3 基于纳税人角度的税收遵从理论

2.2.4 基于税务机关角度的税收风险管理理论

3 前海国税局税收征管现状

3.1 前海国税局机构设置及人员组成情况

3.2 前海国税局组织税收收入情况

3.3 前海国税局税收征管基础数据概况

4 前海国税局税收征管存在的问题及原因

4.1 税源管理基础有待加强

4.1.1 税源管理缺乏有效监控职能

4.1.2 税源管理行为方式效率不高

4.1.3 税源管理力量发挥不协调

4.2 信息化建设相对滞后

4.2.1 信息来源较为单一

4.2.2 数据处理质量不高

4.2.3 系统应用效果不理想

4.3 人力资源挖潜不足

4.3.1 专业人才资源匮乏

4.3.2 人才培养机制不健全

4.3.3 岗位配置与考核激励不足

5 发达国家税收征管的经验和前海税收征管方式转变的启示

5.1 发达国家及地区税收征管的经验

5.1.1 税收征管体系完善严密

5.1.2 税收执法程序规范高效

5.1.3 税收征管信息高度整合

5.1.4 税收风险管理全面覆盖

5.2 前海国税局税收征管方式转变的启示

5.2.1 建立专业化的分类管理模式改革评析

5.2.2 建立立体化的风险管理模式改革评析

5.2.3 实现清单化的基础事项管理体系改革评析

6 前海国税局转变税收征管方式改革展望与建议

6.1 加大税源专业化管理力度，坚持风险管理导向

6.1.1 提高对税源专业化管理的思想认识

6.1.2 有效构建税源专业化管理四要素

6.1.3 促进纳税评估体系化建设

6.1.4 完善税收风险管理工作机制

6.2 着力信息化建设向纵深发展，发挥“信息管税”的支撑作用

6.2.1 优化信息处理平台，加强税收数据采集管理

6.2.2 强化涉税信息获取，扩大信息共享范围

6.2.3 深化数据分析应用，加强业务与技术融合

6.3 加强人力资源开发管理，构筑征管人才高地

6.3.1 优化税务人员结构

6.3.2 创新人力资源培养模式

结束语

致 谢

参考文献