佳东供电分公司线损管理内部控制制度的研究

摘要

电力行业是国民经济发展的先行性和支柱性行业，是涉及国家能源安全的重要经济命脉。随着电力体制改革的不断深入和市场化的推进，供电企业的环境、战略、组织及管理模式等都发生了较大的变化，这就要求这些基层的电网企业采取有效的管理措施，改善其内部绩效的形成与管理，促使电网整体运营绩效的提高，推进电力市场改革的深入，为国民经济的发展真正起到中流砥柱，保驾护航的作用。
　　供电企业一般来说有三大经营指标：安全指标；电费回收指标；线损指标。而线损指标完成情况直接关系与影响供电企业的经济效益与可持续发展，线损工作也是供电企业经营工作的一条主线，将直接反映供电企业的经营管理水平。
　　文中简要介绍内部控制整体框架相关理论，了解内部控制的演进过程和种类，了解内部控制的设计、测试和评价，研究内部控制的目标和方法，了解内部控制的固有局限性。通过对国内外内部控制研究现状的介绍，了解到由于我国对内部控制理论和实务研究起步较晚，同西方发达国家仍有较大差距。通过对佳东供电分公司线损管理基本情况的介绍，分析佳东供电分公司的组织结构及管理模式，从中发现影响内部控制发挥作用的问题。通过线损管理内部控制现状的分析，找出存在的问题，为构建佳东供电分公司线损管理内部控制框架奠定基础,确定线损管理内部控制目标，在立足于现实的稳定性与操作性的前提下，逐步按效益性要求建立线损管理内部控制框架；确定供电公司内部控制系统，包括：企业文化建设控制系统、人力资源控制系统、配电网经济运行控制系统、营业管理控制系统、线损承包控制系统、货币资金控制系统和信息处理控制系统。
　　总之，建立内部控制，是现代企业加强管理，提高经济效益，保护财产安全，实现经营目标的有效工具和手段。因此，希望通过本文的研究，能够给供电企业线损管理工作提供框架思路和方法流程上的借鉴，并探索出加强内部管理，薪酬合理分配的一种新的管理模式。

目录

佳东供电分公司线损管理内部控制制度的研究

DESIGN ON ITERNAL CONROL SYSTEM OF THE EAST JIAMUSI POWER SUPPLY BRANCH LINE LOSS MANAGEMENT

摘 要

Abstract

目 录

第1章 绪论

1.1 问题的提出

1.2 国内外内部控制制度研究现状

1.2.1 国外内部控制制度研究现状

1.2.2 国内内部控制制度研究现状

1.3 内部控制相关理论论述

1.3.1 内部控制理论的发展历程

1.3.2 内部控制的种类

1.3.3 内部控制的功能

1.3.4 内部控制的作用

1.3.5 内部控制的固有局限性

1.4 发达国家企业内部控制制度实践

1.4.1 企业内部控制环境

1.4.2 风险管理

1.4.3 控制活动

1.4.4 信息和沟通

1.4.5 内部控制监管

1.5 本文研究的基本思路及主要内容

1.5.1 本文研究的基本思路

1.5.2 本文阐述的主要内容

第2章 佳东供电分公司线损管理内部控制制度现状分析

2.1 佳东供电分公司概况

2.2 佳东供电分公司内部控制制度测试及评价

2.2.1 内部控制制度测试

2.2.2 内部控制制度的评价

2.3 佳东供电分公司线损管理内部控制制度现状

2.3.1 线损率

2.3.2 线损（电力网电能损耗）管理

2.3.3 线损管理内部控制制度的演变及现状

2.4 线损管理内部控制制度存在的问题

2.4.1 控制流程不畅通

2.4.2 内部控制的关键控制点不清晰

2.4.3 内部控制措施不健全

2.4.4 内部运行机制不科学不合理

2.5 线损管理内部控制制度存在问题的原因分析

2.5.1 内部控制的固有局限

2.5.2 国内内控理论和法规制度建设状况欠佳

2.5.3 公司治理结构不完善

2.5.4 加强内部控制的动力不足

2.5.5 管理者素质

2.5.6 内部控制权责不清

2.5.7 内部控制制度流于形式

2.5.8 监督机制弱化

2.6 本章小结

第3章 线损管理内部控制制度设计的指导思想

3.1 线损管理内部控制制度的目标定位

3.1.1 保护资产的安全

3.1.2 准确反映企业财务状况

3.1.3 保证政策规章和法规被遵守

3.1.4 提高管理效率

3.2 线损管理内部控制制度的设计原则

3.2.1 相互牵制原则

3.2.2 协调配合原则

3.2.3 工作设计原则

3.2.4 成本效益原则

3.2.5 整体结构原则

3.2.6 适时改进原则

3.2.7 独立性原则

3.2.8 监督原则

3.3 线损管理内部控制制度的设计步骤

3.3.1 确认控制目标

3.3.2 确定控制流程

3.3.3 确定关键控制环节

3.3.4 确定控制措施

3.4 本章小结

第4章 线损管理内部控制制度的设计

4.1 企业文化建设控制子系统的设计

4.1.1 领导者的素质

4.1.2 领导力融入企业文化

4.1.3 建立诚信、公平、正义的企业文化

4.1.4 完善企业的管理体制

4.1.5 树立员工榜样

4.1.6 培训员工接受企业文化

4.1.7 建立有效的员工激励机制

4.1.8 企业文化的建立与重塑

4.1.9 企业文化执行力的建设

4.2 人力资源控制子系统的设计

4.2.1 领导自身环节建设

4.2.2 雇员招聘录用控制

4.2.3 绩效管理控制

4.2.4 报酬奖励控制

4.2.5 培训发展控制

4.2.6 劳资关系控制

4.2.7 雇员保障与工作安全控制

4.3 配电网经济运行控制子系统的设计

4.3.1 技术降损措施计划

4.3.2 高压线路环节

4.3.3 变压器环节

4.3.4 低压线路环节

4.4 营业管理控制子系统的设计

4.4.1 简化业务流程

4.4.2 营业小指标的确立

4.4.3 加强用电管理

4.4.4 加强电能计量管理

4.4.5 大力加强稽查工作

4.4.6 监督检查环节

4.5 线损承包控制子系统的设计

4.5.1 线损领导小组工作会议制度

4.5.2 深化与完善线损承包机制

4.5.3 日常线损承包管理

4.5.4 线损承包激励

4.5.5 线损理论计算

4.6 货币资金控制子系统的设计

4.6.1 审批控制环节

4.6.2 核对控制环节

4.6.3 清查控制环节

4.6.4 定额备用金控制环节

4.7 信息处理控制子系统的设计

4.8 本章小结

结 论

参考文献

哈尔滨工业大学硕士学位论文原创性声明

哈尔滨工业大学硕士学位论文使用授权书

后 记

个人简历