衍生金融工具会计及相关风险问题的研究

摘要

衍生金融工具已经成为现代金融市场不可或缺的重要组成部分，既是巨大的风险源，同时也是重要的风险规避工具，对衍生金融工具的会计处理问题进行相关研究，已经成为会计学者和金融学者的一个重要的课题。我国新的会计准则对衍生金融工具会计确认、计量、信息披露问题有相关的规定，再加之我国目前与过去面临的衍生金融工具状况不同，使得一些衍生金融工具会计的研究需要越来越迫切。 本文从宏观的角度研究了衍生金融工具的特点，国内外衍生金融工具在会计确认、计量和信息披露中规定的不同，主要是从国际会计准则与美国财务会计准则的相关条款进行比较分析，并结合我国在2006年2月颁布的四项与衍生金融工具会计处理相关的新准则，提出了一些在我国金融市场中对衍生金融工具会计存在的问题，并对衍生金融工具在会计处理时所面临的会计风险进行了深入的分析，提出了应对此类会计风险的方法。这些方法主要有建立独立的衍生金融工具会计准则，完善企业内容控制制度和风险预警机制，充分发挥企业内部审计和控制作用，加强企业外部监管的作用等。

目录

文摘

英文文摘

声明

第1章绪论

1.1论文写作背景及意义

1.1.1论文写作背景

1.1.2论文写作意义

1.2国内外研究现状

1.2.1国外研究现状

1.2.2国内研究现状

1.3论文的总体结构和研究方法

1.4论文创新之处

第2章相关理论综述

2.1衍生金融工具的概念及分类

2.1.1衍生金融工具概念

2.1.2衍生金融工具的特点

2.1.3衍生金融工具的分类

2.1.4衍生金融工具的功能

2.2会计基本理论

2.2.1会计确认

2.2.2会计计量

2.2.3会计披露

2.3衍生金融工具风险

2.3.1法律风险

2.3.2金融风险

2.3.3经营风险

2.3.4会计风险

2.4本章小结

第3章衍生金融工具会计的国内外发展状况

3.1衍生金融工具会计国外发展现状

3.1.1会计确认发展现状

3.1.2会计计量发展现状

3.1.3会计披露发展现状

3.2国内衍生金融工具会计发展现状

3.2.1会计确认

3.2.2会计计量

3.2.3会计披露

3.3本章小结

第4章国内衍生金融工具会计及相关风险问题和分析

4.1衍生金融工具会计是风险管理的基础

4.1.1衍生金融工具会计是企业内部风险管理的基础

4.1.2衍生金融工具会计是外部监管的基础

4.2衍生金融工具面临的会计及风险问题

4.2.1衍生金融工具会计面临的固有风险

4.2.2衍生金融工具所面临的控制风险

4.2.3衍生金融工具所面临的职业道德风险

4.3国内衍生金融工具存在会计及相关风险问题的分析

4.3.1国内衍生金融工具会计存在问题的分析

4.3.2企业内部控制监督体系不健全

4.3.3外部监管的缺失

4.4本章小结

第5章我国衍生金融工具会计的发展对策

5.1完善会计准则

5.1.1报表中确定衍生金融资产和衍生金融负债的地位

5.1.2制定详细而合理的衍生金融工具会计确认原则

5.1.3制定对公允价值评估的相关规范

5.1.4增加报表中衍生金融工具披露的内容

5.2建立健全内部风险预警机制

5.2.1确定风险限额

5.2.2止损限额

5.2.3缺口或到期阶段限额

5.2.4 VaR限额

5.2.5度量其他相关风险的方法

5.2.6及时获取和传递风险信息建立有效的沟通机制

5.3强化企业内部审计和控制的作用

5.4建立会计专业技术和职业道德教育体系

5.5加强衍生金融工具的外部监管

5.5.1制定相关的法规

5.5.2完善衍生金融工具的外部监管

5.6本章小结

结论

参考文献

攻读硕士学位期间发表的论文和取得的科研成果

致谢

个人简历

附录