JY公司原材料采购业务内部控制问题研究

摘要

食品行业是关系国计民生、百姓安居乐业的重要行业，对其进行有效的管理和运营能够促进国民经济的健康发展。与其他行业相比，食品行业的供应链存在着一定的特殊性，食品的安全健康仅仅依靠供应链上的核心加工企业是无法保证的，还需要上游的供应商提供安全健康的食品加工原材料。因此为了采购质量合格、生产适用的原材料，有效避免食品安全事故的发生，食品加工企业应该加强原材料采购的管理，建立健全的原材料采购业务内部控制。
　　原材料的采购是企业生产运营的起点，它和生产、库存、销售都密切相联，关系着产品质量的好坏和利润的高低。加强原材料采购业务的内部控制，对于企业降低经营成本，防范采购风险，增强竞争力有着重要的作用。本文通过对内部控制理论的研究，首先阐述了研究的背景和意义，介绍了国内外关于内部控制的研究现状，确立了研究内容与研究方法。然后，依据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引第7号—采购业务》中第二章关于购买的规定，以JY食品股份有限公司为例，分析了原材料采购内部控制存在的问题:采购流程存在缺陷，供应商的管理不合理，对采购合同的跟踪管理不到位，原材料的验收不规范。同时针对这些问题，从采购计划管理制度的缺失，供应商的选择和考核制度不完善，采购人员绩效考核制度的缺失，原材料的验收制度存在缺陷，采购信息的收集和沟通工作不到位，原材料采购业务的自我评价缺失这些方面分析了公司原材料采购业务内部控制存在问题的原因。最后从制度的完善，加强信息的收集与沟通、实施自我评价三个方面提出了改善措施，以推动公司进一步完善原材料采购业务的内部控制体系，提高公司的盈利能力和核心竞争力。
　　本文通过对JY公司原材料采购业务内部控制的问题进行分析，可以发现建立健全原材料采购业务的内部控制，并达到科学设立、有效执行的目的，制度的完善，信息与沟通和自我评价都是不可缺少的，从这三个方面提出的改善方案对其他公司建立和完善原材料采购业务的内部控制具有重要的借鉴意义。但是在实践中，不同公司的内部情况和外部环境都会有所不同，这意味着其他公司只能把该方案作为一个参考，必须结合自身的情况对其进行修改和完善，不能完全照搬，只有这样才能确保构建的原材料采购业务内部控制体系发挥最大的作用。

目录

声明

摘要

1 引言

1．1 研究背景与研究意义

1．1．1 研究背景

1．1．2 研究意义

1．2 国内外文献综述

1．2．1 国内文献综述

1．2．2 国外文献综述

1．2．3 研究评述

1．3 研究内容与研究方法

1．3．1 研究内容

1．3．2 研究方法

1．4 本文的创新点

2 理论基础

2．1 内部控制的基本理论

2．1．1 内部控制的相关概念

2．1．2 内部控制与控制论

2．1．3 内部控制与信息论

2．2 采购相关的内部控制应用指引

3 JY公司原材料采购业务内部控制的问题分析

3．1 JY公司的基本情况

3．2 JY公司原材料采购业务内部控制存在的问题

3．2．1 JY公司设计的原材料采购流程存在缺陷

3．2．2 JY公司对原材料供应商的管理不合理

3．2．3 JY公司对原材料采购合同的跟踪管理不到位

3．2．4 JY公司对采购原材料的验收不规范

4 JY公司原材料采购业务内部控制问题的成因分析

4．1 原材料采购业务制度的建设不完善

4．1．1 原材料采购计划管理制度的缺失

4．1．2 原材料供应商的选择和考核制度不完善

4．1．3 采购人员的绩效考核制度缺失

4．1．4 原材料的验收制度存在缺陷

4．2 JY公司原材料采购信息的收集和沟通工作不到位

4．2．1 JY公司采购部门不重视信息的收集

4．2．2 JY公司原材料采购业务信息沟通机制不到位

4．3 JY公司原材料采购业务的自我评价缺失

5 JY公司原材料采购业务内部控制体系的完善

5．1 原材料采购业务内部控制制度的完善

5．1．1 健全原材料采购计划管理制度

5．1．2 完善原材料供应商的选择和考核制度

5．1．3 制定采购人员的绩效考核制度

5．1．4 加强原材料的验收控制

5．2 加强原材料采购信息的收集和沟通

5．2．1 重视收集原材料采购业务的相关信息

5．2．2 完善原材料采购业务内外部信息沟通机制

5．3 实施原材料采购业务内部控制的自我评价

结束语

参考文献

致谢