技术型知识产权资产评估方法研究

摘要

随着我国“国家知识产权战略”的深入实施以及技术型知识产权存量的不断增加,技术型知识产权的有效运用活动日趋活跃,资产评估也将在技术型知识产权的创造、运用、保护和管理中发挥更大的作用。然而,我国资产评估行业发展历史短,在基本理论、评估方法、评估程序、准则建设等方面存在着很多的不足,特别是在技术型知识产权评估领域。在这些问题中,评估方法是核心问题,评估方法的选择和运用是影响评估结果质量的主要原因,也是技术型知识产权资产评估实务中需要迫切解决的问题。因此,需要加强技术型知识产权资产评估方法的理论研究,以促进资产评估更好的服务“国家知识产权战略”。
　　 本文建立既符合技术型知识产权价值规律又符合我国资产评估现状的技术型知识产权资产评估方法体系为目标,以技术型知识产权价值理论和资产评估基础理论为基础,结合我国技术型知识产权评估现状,对技术型知识产权评估方法的选择和运用进行了理论研究。分析了不同评估环境下技术型知识产权评估方法的合理选择,成本法、收益法和市场法在技术型知识产权评估中的适用性等问题。在理论研究和实践分析基础上,提出了技术型知识产权评估方法的改进思路和改进措施,并采用案例分析的形式验证了改进措施的合理性和可操作性。
　　 通过现状调查,我国技术型知识产权的交易、质押和授权等有效运用明显增加。技术型知识产权评估业务量迅速增长,但是在评估业务总量中的比重仍十分有限。在技术型知识产权评估实务中,主要采用收益法、成本法和市场法。其中,收益法的运用最为广泛,成本法和市场法的应用范围有限。评估方法选择中,主要考虑评估对象的特点和数据资料的限制。然而,评估方法受到包括评估对象、评估目的、价值类型、评估假设等多种评估要素的影响。而且,复杂的评估环境需要评估师的职业判断。基于层次分析法的评估方法选择模型将客观理论分析与主观评估师判断充分的结合,是合理选择评估方法的有效解决措施。在收益法应用中,技术型知识产权收益法的评估思路带有明显的企业价值评估的痕迹,多采用两阶段收益预测模型和单一的技术分成率和折现率。根据技术型知识产权的价值实现规律,技术型知识产权价值实现过程中具名明显的阶段性和周期性特征。在收益法改进中,需要结合技术型知识产权生命周期的发展阶段特征,动态分析评估对象未来收益的实现过程及风险水平。在成本法应用中,技术型知识产权成本法评估结果的合理性受到广泛质疑,其中主要表现为成本法评估结果与评估对象的未来收益具有若对称性。根据技术型知识产权的价值形成规律,在技术型知识产权的价值形成的各个阶段包含着大量人类创造性劳动,而且一些成本以无形的形式向下一阶段传递,这些特点使得很难全面准确反映其成本。需要合理的分摊这些“隐形”的共益成本,并通过技术型知识产权合理投资利润正确反映创造性劳动的真实成本,以提高成本法评估结果的合理性。市场法在技术型知识产权评估中不存在太多的理论难点,缺乏公开活跃的交易市场和交易案例是市场法在我国评估实务中应用比例较低的主要原因。
　　 本文在以下方面有所创新:(1)构建了基于层次分析法的技术型知识产权评估方法选择模型,以增强评估方法选择的科学性和合理性。(2)提出了基于生命周期思想的技术型知识产权收益法评估思路,动态的分析技术分成率和折现率。(3)提出了技术型知识产权共益成本的概念,并采用模糊综合评判法对其进行分摊,以解决技术型知识产权成本非完整性的问题;提出了以企业研发费用利润率为基础的技术型知识产权开发利润率的新方法,以解决知识产权成本与收益弱对称的问题。

目录

文摘

英文文摘

1 引言

1.1 问题的提出

1.1.1 研究背景

1.1.2 研究意义

1.1.3 研究目的

1.2 国内外研究现状

1.2.1 国外研究现状

1.2.2 国内研究现状

1.3 相关概念及研究范围界定

1.3.1 技术型知识产权

1.3.2 技术型知识产权资产评估

1.3.3 技术型知识产权资产评估方法

1.4 研究思路及研究内容

1.5 研究方法

1.6 主要创新点

2 技术型知识产权评估方法的理论基础

2.1 技术型知识产权评估方法的理论框架

2.2 技术型知识产权价值理论

2.2.1 经济学价值理论概述

2.2.2 技术型知识产权价值形成

2.2.3 技术型知识产权价值实现

2.2.4 技术型知识产权价值影响因素

2.3 资产评估基础理论要素

2.3.1 资产评估本质

2.3.2 评估对象

2.3.3 评估目的

2.3.4 价值类型

2.3.5 评估假设

2.4 本章小结

3 我国技术型知识产权评估方法应用现状

3.1 数据来源及分析方法

3.1.1 问卷调查

3.1.2 资产评估报告书

3.1.3 统计数据

3.2 技术型知识产权评估方法运用背景

3.2.1 技术型知识产权存量与运用现状

3.2.2 技术型知识产权评估业务量现状

3.3 技术型知识产权评估方法应用状况

3.3.1 收益法

3.3.2 成本法

3.3.3 市场法

3.4 评估方法与评估结果的现实分析

3.4.1 技术型知识产权评估结果的特点

3.4.2 评估方法对评估结果的影响

3.5 本章小结

4 技术型知识产权评估方法选择

4.1 评估方法选择的内涵及原则

4.1.1 评估方法选择的内涵

4.1.2 评估方法选择的原则

4.2 评估方法选择的现实问题

4.3 技术型知识产权评估方法选择的理论分析

4.3.1 技术型知识产权评估对象与评估方法选择

4.3.2 技术型知识产权评估目的与评估方法选择

4.3.3 技术型知识产权价值类型与评估方法选择

4.3.4 技术型知识产权评估假设与评估方法选择

4.4 技术型知识产权评估方法的选择模型

4.4.1 层次分析法及其主要思路

4.4.2 层次分析法在技术型知识产权评估方法选择中的应用

4.4.3 层次分析法结果的运用

4.4.4 基于层次分析法的评估方法选择案例分析

4.5 本章小结

5 技术型知识产权评估方法应用问题分析及改进思路

5.1 收益法

5.1.1 收益法应用中的主要难点和问题

5.1.2 收益法评估问题的理论分析

5.1.3 收益法改进思路

5.2 成本法

5.2.1 成本法应用中的主要问题

5.2.2 成本法评估问题的理论分析

5.2.3 成本法改进思路

5.3 市场法

5.3.1 市场法应用中的主要问题

5.3.2 市场法评估问题的理论分析

5.3.3 技术型知识产权市场法评估的特殊性

5.4 本章小结

6 技术型知识产权收益法评估改进——阶段剩余寿命及动态预期收益

6.1 阶段性剩余寿命分析

6.1.1 剩余寿命的形式

6.1.2 基于生存曲线的技术型知识产权整体剩余寿命分析

6.1.3 发展阶段的测评指标

6.1.4 发展阶段的寿命延续期间

6.2 基于动态技术分成率的预期收益分析

6.2.1 配套资产范围及收益口径

6.2.2 预期收益的计算方法

6.2.3 产品预期收益预测

6.2.4 评估对象预期收益预测——动态技术分成率

6.3 本章小结

7 技术型知识产权收益法评估改进——动态折现率

7.1 折现率概述

7.1.1 折现率本质及构成

7.1.2 折现率确定的原则

7.1.3 折现率的计算方法

7.2 技术型知识产权风险特征

7.3 动态折现率的应用思路

7.4 企业整体风险报酬率

7.4.1 企业股权风险报酬率

7.4.2 企业债权风险报酬率

7.5 技术型知识产权特有风险报酬率

7.5.1 技术型知识产权特有风险的识别

7.5.2 技术型知识产权特有风险的评价

7.6 本章小结

8 技术型知识产权成本法评估改进——共益成本及开发利润

8.1 共益成本

8.1.1 共益成本的构成

8.1.2 共益成本的分摊

8.2 开发利润

8.2.1 技术型知识产权开发利润的本质

8.2.2 技术型知识产权开发利润的计算思路

8.2.3 研发费用平均利润率

8.2.4 评估对象研发利润率的调整

8.3 本章小结

9 案例分析

9.1 收益法案例

9.1.1 案例背景

9.1.2 评估要素的选择

9.1.3 评估过程

9.1.4 评估结论

9.1.5 案例对比分析

9.2 成本法案例

9.2.1 案例背景

9.2.2 评估要素的选择

9.2.3 评估过程

9.2.4 评估结论

9.2.5 案例结果分析

10 结论及有待进一步研究的问题

10.1 主要研究结论

10.2 有待进一步解决的问题

参考文献

附录A 本文搜集的技术型知识产权评估报告书列表

附录B 调研活动中与评估方法机关的其他问题分析

在读期间发表的论文

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致谢

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