基于零基预算的保定农网检修运维费预算体系构建

摘要

2015年之前，保定市各县供电公司各自作为利润中心，检修运维费的预算编制是以增量预算理论为指导，根据各县供电公司电力销售利润的大小，编制各县供电公司相应的费用预算，利润大的费用预算高，反之较低。从而造成各县农网检修运维费预算支出不平衡。2015年开始，省电力公司完成了市县供电公司子改分工作，保定市公司及22个县供电公司合并为一体，作为费用中心，检修运维费统一分配，实际操作中如果依然以增量预算理论为指导，费用预算数额依然以历史数据及本年预算额度作参考而确定，这将使各县农网资产发展参差不齐，资产优良的县将愈来愈好，甚至可能造成浪费，反之资产薄弱的县将愈来愈差，增量预算已经不能满足目前保定供电公司发展需求。
　　在此背景下，本文将以零基预算理论为指导对保定农网检修运维费进行预算分解，以零为起点，以预算期各县供电公司实际资产状况为基础，按照检修运维费需求编制预算，消除之前增量预算太过依赖历史数据这一缺陷，最大限度实现资源的合理2，使各县供电公司农网资产状况参差不齐的情况得到改善。充分发挥预算管理的导向作用，合理调配有限资金用于电网薄弱环节，消除地区电网资产中的短板，使农网资产质量得到提高。
　　本文以保定农村电网检修运维费为研究对象，以下简称为农网，首先通过阅读国内外相关文献对当前的研究现状做了初步的了解，介绍了全面预算管理及零基预算相关理论。其次，通过对保定市22个县市供电公司农网检修运维费预算管理现状的调研，发现增量预算的编制方法已不适应目前的实际情况，通过与各县工作人员的共同交流和研究，认为转换为零基预算法将有效改善目前的问题。再次，在深入调研的基础上，设计了保定农网检修运维费关联度指标体系，并运用灰色关联度分析方法对保定农网检修运维费相关指标的关联度进行了排序，指出重点的关联指标，说明其在对各县农网进行检修运维费进行预算分解时的重要作用。最后，根据关联度分析的结果，分别对大修费用及日常检修费用的标准进行了测算，并对目前保定农网的待修资产进行了汇总整合，设计出保定农网检修运维费零基预算体系。并运用对比分析法将根据预算分解方案的测算结果与实际发生数进行比较，找到二者存在的差异，并进行了进一步的分析，表明零基预算更适合目前保定农网检修运维费的预算编制。
　　本文的创新之处主要是研究视角的创新，将研究视角具体定位于保定农网检修运维费的预算管理，通过对保定农网检修运维费预算管理现状的的深入分析，寻找存在的问题，进而进行保定农网检修运维费预算体系的构建。本文的研究对于推进保定农网检修运维费预算管理的发展具有重要的理论和现实意义。

目录

声明

摘要

1．1 研究背景

1．2 研究目的与意义

1．3 国内外研究现状

1．3．1 国外研究现状

1．3．2 国内研究现状

1．4 研究内容与技术路径

1．4．1 研究内容

1．4．2 技术路径

1．5 本文创新点

2 相关基础理论研究

2．1 全面预算管理的相关理论

2．2 零基预算的相关理论

2．2．1 零基预算的概念

2．2．2 零基预算的理论基础

2．2．3 零基预算与传统预算的比较

2．3 关联度研究方法

2．3．1 关联度的概念

2．3．2 灰色关联度方法介绍

2．4 本章小结

3 保定农网检修运维费预算管理现状

3．1 保定供电公司简介

3．2 保定农网检修运维费预算管理现状

3．2．1 农网检修运维费定义

3．2．2 保定供电公司预算管理概况

3．3 保定农网检修运维费预算管理存在的问题

3．4 保定农网推行零基预算的必要性

3．5 本章小结

4 保定农网检修运维费影响因素灰色关联分析

4．1 保定农网检修运维费关联度指标体系设计

4．1．1 关联度指标选取原则

4．1．2 关联度指标的选取及体系的构建

4．2 关联度的计算

4．2．1 分析序列的确定

4．2．2 原始数据的收集与无量纲化

4．2．3 灰色差异信息空间计算

4．2．4 求关联度及关联度排序

4．3 关联度计算结果分析

4．4 本章小结

5 保定农网检修运维费零基预算体系构建

5．1 总体框架

5．2 预算编制过程

5．2．1 测算大修费用

5．2．2 测算日常检修费用

5．2．3 整合汇总保定农网待修资产

5．2．4 确定预算分解方案

5．3 预算结果评估

5．3．1 评估方法

5．3．2 评估过程

5．3．3 评估结果分析

5．4 本章小结

6 结论

参考文献

作者简介

致谢