以风险为导向的基层人民银行内部控制建设研究

摘要

本文从COSO内部控制发展过程出发，引述内部控制发展的各个阶段，进而从“五要素”入手展开讨论，结合中国内部控制发展情况，分析国内内部控制所处阶段，再进而研究作为中国的央行在各地派出的分支机构在内部控制体系构建的现状。中国人民银行各分支机构同总行一样，担负着制定和执行货币政策，维护金融稳定，做好金融服务的职能，其内部控制体系的建立，直接影响基层央行履行效率和效果。有了稳固的内部控制环境，合理评估风险，制定控制活动，加强内部控制信息及其沟通并做好持续监督，才能更好地开展工作，
　　本文从“内部控制环境”，“风险评估”、“内部控制活动”、“内部控制的信息及其沟通”和“对内部控制的监控”五个方面，对具有基层央行代表性的BD中支内部控制建设状况进行剖析，分析基层央行内部控制构建存在的问题，分析其原因是风险管理工作欠缺，对此提出了以风险为导向的基层人民银行内部控制构建思路，主要从风险评估和内部控制监督两个方面，从风险管理的角度提出以目标为基础的内控控制体系建立和内部控制自我评估方式，除此之外，在内控环境、制度机制建设和信息沟通方面，也提出了继续加强的建议。

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第1章 绪 论

1.1研究的背景及意义

1.2研究的目的

1.3创新性和面临的困难

1.4构建内部控制体系研究文献综述

1.5研究思路

第2章 内部控制概述

2.1内部控制概念及演绎

2.2国内外内部控制实务发展动态综述

第3章 基层人民银行内部控制体系概述

3.1基层人民银行内部控制体系的内容、联系及现状

3.2 基层人民银行内控体系建设存在的问题

第4章 对人民银行内控系统建设的对策

4.1创造良好内部环境，提高人员风险防控意识

4.2做好风险评估，打好以风险为导向内控系统构建基础

4.3 内控先行，以风险评估结果采取控制活动

4.4 完善内部控制机制，为各项内控制度的顺利执行创造条件

4.5 持续监督风险，引导内控体系构建方向

4.6 基层人民银行具体风险分布及控制措施

结论

致谢

参考文献