Political Connections, State Ownership and Effective Tax Rates:Evidence from Indonesia and China

摘要

出口退税是一国政府在税收制度上为鼓励本国商品出口所采取的一种优惠制度。其机理在于通过降低国内商品税收负担，为出口商带来商品降低价格的空间，从而有利于商品在国际市场上的竞争力，达到增加商品出口规模的目的。
　　本文的主要内容是对印度尼西亚和中国的出口退税制度进行比较研究。
　　本文由三个研究部分组成：（1）政治关系和有效税率：来自于印度尼西亚的经验数据；（2）国家所有权、代理冲突和有效税率：中国的证据；（3）解释退税制度的不规范行为对退税效果的影响：在印度尼西亚和中国的公共部门组织的实证研究。
　　第一个部分是研究政治关系的影响。在印度尼西亚，出口退税与政治上的牵连明显。与政治有密切关系的公司会支付较低的所得税，并且优先享受税收优惠。公司业绩和规模存在着有效税率负相关，而与国外业务水平呈正相关。但是，国企和有效税率之间的相关性还没有强有力的证据。
　　第二部分是研究国家所有权对有效税率的影响。在中国，当企业所得税制度尚未整合之前，国有企业的所得税要高于私人企业。代理理论是用来描述控制权和少数股东在国有企业中的利益冲突。控股股东希望管理者通过支付更高的税收来表现他们的利益，而另一方面，少数股东希望管理者能最大限度地提高利润。出口退税的财务指标显示不同的结果。我们观察到的大小和invint与ETR呈显著正相关。
　　第三部分是研究是退税规则的破坏导致退税实际效果的降低。由于退税的管理者和受益方相互之间有可能利用退税规则的漏洞，甚至不惜破坏明确的退税制度，结果退税成为不法当事双方共同谋取非法利益的手段。通过制度理论的解释，结果表明，在这两个国家，公司治理仍然是薄弱的。

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Acronyms

List of Figures

List of Tables

Chapter 1 Introduction

1.1 Background

1.2 Research Objectives

1.3 Research Motivation

1.4 Research Contribution

1.5 Overview of the Dissertation

Chapter 2 Theoretical Framework and Literature Review

2.1 Theory of Economic Regulation

2.2 Political Connection

2.3 Agency Conflicts

2.4 Research on Taxation

2.5 Research on Determinants of Effective Tax Rates

2.6 Taxation in Indonesia

2.7 Taxation in China

Chapter 3 Political Connections and Effective Tax Rates:Longitudinal Evidence from Indonesia

3.1 Overview

3.2 Introduction

3.3 Literature Review

3.4 Methodology

3.5 Results

3.6 Conclusion

Chapter 4 State Ownership, Agency Conflict and Effective Tax Rates: Evidence from China

4.1 Overview

4.2 Introduction

4.3 Literature Review

4.4 Methodology

4.5 Results

4.6 Conclusion

Chapter 5 Institutional Theory for Explaining Corruption: An Empirical Study on Public Sector Organizations in China and Indonesia

5.1 Overview

5.2 Introduction

5.3 Literature review

5.4 Methodology

5.5 Results

5.6 Conclusion

Chapter 6 Discussion

6.1 The Role of the Political Factor on ETR

6.2 Determinants of ETR in Indonesia

6.3 Determinants of ETR in China

6.4 Institutional Environment in Indonesia and China

Chapter 7 Conclusion

7.1 General

7.2 Implications

7.3 Limitations

7.4 Suggestion for future research

参考文献

Appendix

致谢

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