论证券市场中注册会计师不实审计的民事责任

摘要

面对证券市场虚假陈述泛滥、审计质量堪忧的严峻现状，科学界定不实审计民事责任、合理追究注册会计师行的民事责任刻不容缓。本文以注册会计师、审计、证券市场三者间的联系为红线，概述了审计的发展史和专业特征；分析了证券市场审计关系以及审计独立性缺失的成因与对策；对不实审计民事责任性质的学说逐一评析；明确了不实审计民事责任适用过错责任原则。文章对解决不实审计所造成的损害赔偿责任的落实问题进行了重点论述。

目录

文摘

英文文摘

前言

第一章证券市场中的注册会计师审计

1.1注册会计师审计概述

1.1.1审计的发展概况

1.1.2审计的定义与特征

1.2审计关系分析

1.3审计的组织形式简况

第二章不实审计对第三人的民事责任性质

2.1各国的现行法及学术观点

2.1.1合同责任论

2.1.2侵权责任论

2.1.3职业责任论

2.2本文的认识

2.2.1对三种观点的评析

2.2.2审计法律关系分析——特殊侵权责任之理论依据

第三章不实审计对第三人的侵权责任构成

3.1归责原则——过错责任原则

3.2构成要件

3.2.1出具不实的审计报告

3.2.2原告受有损失

3.2.3原告的损失与不实的审计报告之间有因果关系

3.2.4注册会计师有过错

3.3注册会计师的抗辩事由

第四章不实审计对第三人的民事责任

4.1证券市场虚假陈述侵权赔偿责任的承担

4.1.1审计方与其他证券市场虚假陈述侵权人承担按份责任

4.1.2会计师事务所与主审会计师对审计损害承担连带责任

4.2有限责任合伙制下的会计师事务所

4.2.1有限责任合伙的性质、合伙人的责任范围及债权人保护

4.2.2发展有限责任合伙，加强责任追究，提高执业质量

结语

参考文献

致谢

攻读学位期间所发表的论文