中美内部控制理论的对比分析及其对中国上市公司的启示

摘要

我国的内部控制工作不仅存在起步较晚，理论相对滞后的问题，而且在实际推广工作中，内控实务工作者大多存在照本宣科，知其然不知其所以然的通病。2008年6月28日，《企业内部控制基本规范》颁布后，如何尽快提高内控实务工作质量，是中国上市公司面临的一个课题。
　　 本文从内部控制理论中三个重要文件COSO内部控制框架、COSO风险管理框架及中国《企业内部控制基本规范》入手，通过对比美国内控理论的演进特点，分析内控理论的发展方向；通过对比国内内控理论的演进特点，分析内控基本规范的要求和现实的差距；通过中美内控理论的对比分析，总结出内控实务操作要点，以推进内控实务工作的高标准、高起点。文章最后分析了上市公司内控现状、成因及对策，目的有两个：一是验证实务操作要点的可行性，二是避免重复内控失效案例的覆辙。

目录

文摘

英文文摘

第1章 序言

1.1 选题背景

1.2 选题意义

1.3 研究方法

1.4 研究思路

1.5 主要内容

第2章 美国内部控制理论的发展及COSO控制框架演进分析

2.1 美国内部控制理论的发展

2.2 COSO《内部控制--整体框架》解读

2.3 COSO《企业风险管理--总体框架》出台的背景

2.4 COSO《企业风险管理--总体框架》演进特点分析

第3章 国内内部控制规范的发展及《企业内部控制基本规范》演进分析

3.1 近年来国内内部控制规范的发展

3.2《企业内部控制基本规范》出台的背景

3.3《企业内部控制基本规范》解读

第4章 中美内部控制理论对比分析

4.1 发布主体

4.2 定义和目标

4.3 内部环境要素

4.4 风险评估

4.5 控制活动

4.6 信息与沟通

4.7 监督检查

第5章 对中国上市公司的启示

5.1 组织环节

5.2 制度环节

5.3 执行环节

第6章 我国上市公司内部控制现状与成因分析

6.1 我国上市公司内部控制现状

6.2 我国上市公司内部控制现状成因分析

第7章 完善我国上市公司内控制度的对策

7.1 内控环境

7.2 风险评估

7.3 控制活动

7.4 信息与沟通

7.5 监控要素

第8章 结语

参考文献

后 记