国家金融审计项目组织有效性研究——以审计署对N银行两次审计为例

摘要

随着我国金融行业的迅速发展，金融机构规模出现了迅速增长。相对金融机构的发展，国家金融审计面临着人力资源不足、审计风险难以控制等问题，如何通过改变金融审计项目组织结构去应对上述问题是本文研究的出发点。
　　 本文采用比较分析的方法，对金融审计项目原有“分散式”项目组织结构和改进后的“龙头式”组织结构分别进行了介绍。并列举了审计署于2005年和2009年使用这两种组织结构对N银行审计的真实案例。本文引入平衡计分卡对组织结构有效性进行评价，根据相关理论和作者经验设计了17个指标，邀请24位专家对指标的可用性进行评分，从中确定出14个指标进行评价。其中客户服务状况从审计目标的完成状况和审计结果进行评价，内部运作过程使用审计组的沟通方式和审计资源的配置状况评价，学习与成长方面使用审计人员的学习和审计经验的总结状况评价，财务指标使用审计成本、审计持续的天数和审计工作量衡量。通过定性和定量结合的方式，本文比较了案例中两次审计组织结构的有效性，得出“龙头式”审计项目组织结构比“分散式”更能提升组织的有效性的结论。最后，文中还介绍了在“龙头式”审计项目组织结构下，金融审计在审计理念、方法、技术等方面的进步以及将审计关口的前移尝试。

目录

文摘

英文文摘

图表目录

第1章 绪论

1.1 研究背景和日的

1.2 研究的意义和方法

1.3 研究内容和框架

1.4 本文中相关概念的定义

第2章 文献综述

2.1 组织、项目组织与组织结构

2.2 组织的有效性评价理论与方法

2.3 关于国家金融审计目标的文献回顾

第3章 金融审计项目组织结构变革及有效性评价方法

3.1 国家金融审计特点和组织结构状况

3.2 金融审计的“分散式”组织结构及弊端

3.3 金融审计“龙头式”组织结构

3.4 审计项目组织结构有效性评价方法

第4章 案例：审计署两次对N银行审计项目

4.1 2005年和2009年的两次N银行审计项目的基本情况

4.2 国家金融审计两次对N银行审计项目组织结构

第5章 对N银行审计项目的组织有效性评价

5.1 客户服务评价

5.2 内部运作过程评价

5.3 学习和成长方面评价

5.4 财务状况评价

第6章 启示与建议

6.1“龙头式”组织结构推动审计技术进步

6.2 建议

第7章 结论和局限性

7.1 结论

7.2 局限性

参考文献

后 记