文摘
英文文摘
1 导论
1.1 研究的背景和意义
1.1.1 研究的背景
1.1.2 研究的意义
1.2 国内外研究综述
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.3 相关概念的界定及理论基础
1.3.1 相关概念的界定
1.3.2 研究的理论基础
1.4 研究的内容和方法
1.4.1 研究的内容
1.4.2 研究的方法
2 我国开征社会保障税的必要性和可行性分析
2.1 我国社会保障基金的现状分析
2.1.1 养老保险
2.1.2 失业保险
2.1.3 医疗保险
2.1.4 工伤保险
2.2 我国社会保障基金筹措中存在的问题
2.2.1 筹措社会保障基金的法律体系不完善
2.2.2 社会保障基金筹资渠道窄、资金缺口大
2.2.3 社会保障基金管理方法落后
2.3 我国开征社会保障税的必要性分析
2.3.1 有利于增强社会保障基金的刚性
2.3.2 有利于降低社会保障基金的管理运作成本
2.3.3 符合国际税制惯例
2.3.4 市场经济发展的必然趋势
2.4 我国开征社会保障税的可行性分析
2.4.1 理论依据
2.4.2 税源基础
2.4.3 行政保证
2.4.4 民众意愿
2.4.5 国外经验启示
3 国外开征社会保障税的基本经验对我国的启示
3.1 发达国家的社会保障税
3.1.1 课税范围及税率
3.1.2 税制结构
3.1.3 社会保障税收入在税收总收入中的地位
3.2 发展中国家的社会保障税
3.2.1 社会保障税的征税范围
3.2.2 税率的确定
3.2.3 社会保障税的征收与管理
3.2.4 社会保障税收入在税收总收入中的地位
3.3 国际经验对我国的启示
3.3.1 开征社会保障税是经济发展的必然选择
3.3.2 社会保障的法制要健全
3.3.3 社会保障税的征税范围比较宽广
3.3.4 社会保障税的税基规范统一
3.3.5 社会保障税的税率水平要适度
3.3.6 社会保障税的征管分离
3.3.7 社会保障项目要量力而行
4 我国社会保障税税制要素设计
4.1 我国社会保障税的设计原则
4.1.1 我国开征社会保障税的指导思想
4.1.2 我国开征社会保障税的基本原则
4.2 社会保障税的纳税主体
4.2.1 用人单位
4.2.2 劳动者
4.3 征税对象和计税依据的确定
4.3.1 工资薪金总额
4.3.2 定额税
4.4 税目的选择
4.5 税率的确定
4.5.1 欧盟各国社会保障税的税率比较
4.5.2 基本养老保障税税率
4.5.3 基本医疗保障税税率
4.5.4 基本失业保障税税率
4.6 减免税政策的选择
4.7 征收管理及相关配套措施
4.7.1 完善社会保障税征收体系、改进税收征管工作
4.7.2 建立科学、规范的社会保障税款管理使用制度
4.7.3 拓宽社会保障基金的来源渠道
4.7.4 加强税收宣传,提高纳税意识
4.7.5 加快社会保障税的法制建设
4.7.6 加强我国农村社会保障体系的建设
5 结论和展望
5.1 初步结论
5.2 展望
参考文献
附录
致谢
攻读学位期间的研究成果
河北经贸大学;