G财产保险公司业务经营环节内部控制研究

摘要

企业内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程，其目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。保险公司作为集散风险、经营风险的金融企业，发挥了社会保险保障、加强资金融通、促进社会管理的作用，它的内部控制建设和完善不仅是企业自身防范和化解保险风险的第一道防线，同时也是保险监管部门的监管目标和内容。我国自1980年恢复保险业务以来，国内保险行业保持了较为快速的发展势头，保险公司竞争日趋激烈的同时也产生了不少内部控制缺失的问题。2008年财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委联合印发了《企业内部控制基本规范》，为企业内部控制提供了一个可参考的标准框架，保监会按照此标准，于2010年印发了《保险公司内部控制基本准则》，对保险公司不同层次的经营管理所涉及的内部控制活动提出了要求。虽然多数保险公司已对内部控制制度进行了建立和完善，但是客户保费被挪用的现象仍时有发生，销售管控不严的问题仍然存在，公司员工挪用保费的情况仍未得到有效遏制。因此，强化和健全保险公司内部控制机制，创建和完善保险公司内部控制监督体系，已作为保险行业的重要共识。有效的内部控制不仅是保险公司合规合法经营、稳定健康发展的基本保证，也是保险监管部门监管政策、措施贯彻落实的基本条件，是保险市场有序规范、保险行业稳定健康发展的基础。
　　本文以G财产保险公司业务经营环节内部控制情况为研究对象。首先，文章说明了本文的选题背景、研究目的与意义、研究内容及方法等，并对国内外学者在企业内部控制及保险公司内部控制研究方面取得的成果进行陈述。其次，进一步分析内部控制的含义、五要素及内部控制理论的发展演变过程，为文章分析及论述提供了理论基础。再次，文章以我国保险公司、财险公司的发展现状及目前的监管形势为背景，强调了当前监管形势的严峻性及财险公司业务经营环节内部控制的重要性。最后，概述了我国财险公司业务经营环节的内部控制监管重点，并通过案例说明了这些环节内部控制失控给公司带来的损失。结合G财产保险公司基本情况及内部控制框架、历年的被处罚情况、业务经营环节操作流程，对G财产保险公司业务经营环节内部控制存在的问题并对其形成原因进行了论述，并提出规范营销渠道建设、规范承保核保流程、优化理赔管控模式、把控财务费用风险的改进建议，强调认真对待当前的监管形势的重要性，为G财产保险公司健康发展夯实基础。

目录

声明

摘要

1 绪论

1．1 选题背景

1．2 研究目的与意义

1．3 研究内容与方法

1．3．1 研究内容

1．3．2 研究方法

1．4 文献综述

1．4．1 国外有关研究综述

1．4．2 国内有关研究综述

2 内部控制理论

2．1 内部控制的定义

2．2 内部控制的构成要素

2．3 内部控制理论的发展演变

2．3．1 内部控制理论的发展历程

2．3．2 我国企业内部控制发展阶段

2．4 内部控制的措施与方法

3 我国财险公司发展现状及监管形势

3．1 我国保险公司及财险公司的发展现状

3．1．1 我国保险公司发展现状

3．1．2 我国财险公司发展现状

3．2 我国财险公司面临的监管形势

3．2．1 着眼事前预防，外部监管不断加力

3．2．2 着眼事中监测，监管能力快速提升

3．2．3 着眼化解风险，监管处罚日益严厉

4 G财产保险公司业务经营环节内部控制现状及问题分析

4．1 我国财险公司业务经营环节内部控制现状

4．1．1 我国财险公司业务经营环节内部控制概述

4．1．2 我国财险公司业务经营环节内部控制监控重点

4．2 G财产保险公司基本情况及内部控制框架

4．2．1 G财产保险公司的基本情况

4．2．2 G财产保险公司的内部控制框架

4．3 G财产保险公司的监管处罚情况

4．4 G财产保险公司业务经营环节内部控制现状分析

4．4．1 G财产保险公司业务经营环节操作流程

4．4．2 G财产保险公司业务经营环节内部控制存在的问题

4．4．3 G财产保险公司业务经营环节内部控制问题原因分析

5 G财产保险公司业务经营环节内部控制改进建议

5．1 规范营销渠道建设，降低违法违规事件

5．1．1 优化销售渠道管理模式，强化销售主体资质管理

5．1．2 实现远程出单系统管控，建立客户信息管理体系

5．1．3 规范互联网业务发展，加强银保项目评估考核

5．2 规范承保核保流程，前端把控业务风险

5．2．1 投保控制方面

5．2．2 核保控制方面

5．2．3 单证控制方面

5．2．4 后期稽核控制

5．3 优化理赔管控模式，建立事后稽核机制

5．3．1 理赔队伍专业化，提高理赔服务时效

5．3．2 理赔实务信息化，限制理赔权限设置

5．3．3 是加大核赔责任追究力度，未决赔款管控精细化

5．3．4 完善案件处理沟通机制，强化反欺诈能力建设

5．4 把控财务费用风险，促进合规经营管理

5．4．1 统筹进行财务规划，执行财务管控标准

5．4．2 严格公司资金管理，完善手续费支出流程

5．4．3 提升财务信息化水平

5．5 加强监管沟通，牢首风险底线

5．5．1 积极对接监管、不断加强沟通

5．5．2 切实提高认识，牢守风险底线

5．5．3 准抓重点问题、完善合规经营

6 结论

6．1 研究结论

6．2 研究的不足

参考文献

后记

攻读学位期间取得的科研成果清单