风险导向内部审计在H国有企业的应用研究

摘要

习近平总书记在2016年7月召开的全国国有企业改革座谈会上作出重要指示：必须理直气壮做优做强做大国有企业，不断增强活力、影响力、抗风险能力，实现国有资产保值增值。在国有企业强化风险管理的进程中，内部审计的作用不容忽视。为了适应国有企业改革发展的需要，内部审计开始转型为以风险为导向，对风险管理进行再监督，以更好的服务于国有企业，促进国有资产的保值增值。
　　H公司是一家大型国有企业，其审计理念及方法都处于行业领先地位。因此，本文选取H国有企业作为研究对象，首先介绍了其应用风险导向内部审计的背景，然后分析了其应用风险导向内部审计的过程，即从风险评估开始，运用系统的方法分析审计对象A国有企业的内外部风险，在风险量化排序的基础上制定审计方案，确定审计重点，实施控制测试，最终提出整改措施。本文总结了H国有企业应用风险导向内部审计的过程中存在的问题，包括风险管理和内部审计的契合程度不足；风险数据评估机制不够完善；分散的风险数据拉低审计效率；内部审计利用信息化程度不足。并针对存在的问题，提出以下改进建议：加强风险管理与内部审计的整合；建立风险量化模型并进行动态评估；建立全面的企业风险数据库；加强内部审计的信息系统建设。
　　通过介绍H国有企业内部审计对风险导向模式的应用、应用过程中存在的问题以及相应的解决对策，为其他国有企业内部审计的转型带来了以下启示：国有企业应加强内部审计制度建设，完善内部审计机构设置，强化风险意识，提升内部审计信息化水平，及以风险为导向开展国有资产审计。
　　本文的特点在于不同于以往对风险导向内部审计纯理论性的研究，而是以具体案例为依托，选取一个国有企业进行分析，详细地介绍风险导向内部审计工作情况和每一个程序的具体操作流程。通过对这个案例的效果分析，证实了在国有企业中应当实施风险导向内部审计，阐述了将风险理念契合于内部审计整个过程中的重要性，以便使内部审计更好地服务于国有企业。

目录

第一章 导论

1.1 研究背景与研究意义

1.2 国内外相关文献综述

1.3研究方法与结构框架

第二章 风险导向内部审计的相关理论

2.1风险导向内部审计的内涵与特征

2.2风险导向内部审计的理论基础

2.3风险导向内部审计的实施路径及作用

第三章 国有企业风险导向内部审计现状分析

3.1国有企业内部审计的现状与特点

3.2国有企业应用风险导向内部审计的必要性

3.3国有企业风险导向内部审计现阶段工作重点

第四章 H国有企业风险导向内部审计的运行机制分析

4.1 H国有企业背景介绍

4.2 风险导向内部审计的应用之一：风险评估

4.3 风险导向内部审计的应用之二：审计计划

4.4 风险导向内部审计的应用之三：审计实施

4.5风险导向内部审计的应用之四：整改措施

第五章 H国有企业风险导向内部审计存在的问题分析

5.1风险管理与内部审计的契合程度不足

5.2风险数据评估机制不够完善

5.3分散的风险数据拉低审计效率

5.4内部审计利用信息化程度不足

第六章 改善国有企业风险导向内部审计的建议及启示

6.1 改善国有企业风险导向内部审计的建议

6.2改善国有企业风险导向内部审计的启示

结论

参考文献

攻读学位期间发表的论文

声明

致谢

附录