国有企业风险导向内部审计的实践探索——基于BOP公司案例

摘要

随着经营及管理科学的迅猛发展，作为公司内部管理重要工具之一的内部审计，其理论和实务也发生了较大的进步。国际内部审计准则对内部审计的要求也发生了变化。风险导向这一融合了战略管理、内部控制、风险评估、审计查证等方面理论和实务的全新指导思想，逐渐成为了审计工作新的方向和指引。但是，纵观当前国有企业内部审计的总体情况，很大一部分企业在审计实务过程中仍然实行传统的账项或管理导向审计机制，审计思想落后，审计手段单一，审计过程中依赖主观判断，很难做到对风险进行合理的评估，一定程度上制约了内部审计在企业内部治理过程中的作用，难以实现赋予的审计目标。因此，基于风险评估的视角，如何将全新的内部审计思想融入国有企业传统的组织结构和管理行为中，贯彻到内部审计工作中，将风险评估与内部审计相结合的思路就显得尤为重要。
　　本文首先介绍了风险导向审计的发展历程，通过分析风险导向审计的原理、内容和模型，表明了风险导向审计的实施可以优化风险评估和审计资源配置，提高审计效率，加强内部审计的有效性，保障内部审计质量。其次介绍了我国国有企业内部审计发展的现状，分析了内部审计工作的开展情况及内部审计工作中存在的不足，内部审计由于受到各种主客观条件的限制，在企业内部管理中发挥的作用还非常有限，只有合理的结合风险评估手段，才能明确企业运行中的重大风险，提出有价值的意见和建议，提高审计的效率和效果。最后本文提出了基于风险评估思维，在内部审计中将风险评估予以充分的思考，分别在审计计划制定、现场实施、审计报告阶段加以合理的运用，将风险的思维带入审计工作的每一步评估和查证工作中，扩展审计思路，创新审计方法，扩大审计成果，加强审计成果的合理运用。
　　本文的创新之处是在于提出了风险导向内部审计所必须的总体思路，从新的视角上规划并完善了风险导向内部审计思路和实践的重要意义。同时，结合BOP公司内部审计实践的案例对风险评估在内部审计中的应用进行了详细阐述，提出了相关结论。

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第1章 绪论

1.1研究背景与研究意义

1.2研究方法和主要研究思路

1.3研究创新与不足

第2章 风险导向内部审计基本理论及国际应用

2.1 风险导向内部审计的主要原理及模型

2.2风险导向内部审计在其他国家的主要应用

第3章 我国目前国有企业内部审计的发展现状

3.1国有企业内部审计体系建设和发展情况

3.2国有企业内部审计发展面临的不足

第4章 风险导向审计在国有企业内部审计中的应用

4.1风险导向审计应用的前提：

4.2风险导向内部审计应用的工具：风险评估方法

4.3风险导向审计在内部审计计划阶段的应用

4.4风险导向审计在内部审计实施过程中的应用

4.5风险导向审计在内部审计报告过程中的应用

第5章 国有企业风险导向内部审计模式的配套措施

5.1引入风险导向审计模式的战略规划

5.2人员编制与组织机构设置要求

5.3配套的信息化系统建设

第6章 总结与展望

参考文献

致谢

个人简历 在读期间发表的学术论文与研究成果