国有企业风险导向下内部审计存在的问题和对策研究——以GD公司为例

摘要

内部审计是社会经济发展的产物，是企业管理的重要组成部分，是企业管理水平提升的有力工具，是企业利益的保护者。国有企业在我国占据着举足轻重的重要地位，大型国有企业是我国国民经济中的中流砥柱;是抗衡跨国公司的主力军;是我国支柱产业的重要支撑;是出口创汇的主要力量。因此国有企业的内部审计工作也就愈发重要。十八大召开以来，在习近平总书记的号召下，中共中央政治局会议通过了改进工作作风、密切联系群众的八项规定，这对国有企业的内部审计工作提出了更高的要求。
　　目前，从社会经济发展的需要和目前我国内部审计的现状看，内部审计还存在一些问题和不足，如法律法规建设滞后、审计工作缺乏规范性等问题还需要进一步探讨、研究和完善。我国内部审计理论及实务研究与国际水平相比有很大差距，这也意味着有较广阔的发展空间。
　　带着以上问题，本文选择内部审计领域最前沿的风险导向内部审计对国有企业存在的固有问题进行研究，既有理论意义又有现实意义。并且采用调查研究，案例分析，运用理论联系实际，定性分析以及定量分析相结合的方法，通过大量的文献研究，为论文的论述提供的了理论基础以及实践经验，对国有企业风险导向审计提出建议和实施方案。
　　通过运用风险导向审计理论，对国有企业内部审计的现状分析，提出了目前国有企业内部审计存在的典型问题，为今后的内部控制和财务管理提出了管理方向。

目录

声明

摘要

1 绪论

1．1 研究的背景和意义

1．1．1 研究背景

1．1．2 选题意义

1．2 本文的基本框架和研究方法

1．2．1 本文的基本框架

1．2．2 研究方法

1．3 本文的重点与难点

1．4 本文的主要观点和创新

2 风险导向下内部审计的理论基础

2．1 审计风险准则

2．1．1 审计风险的含义和特点

2．1．2 审计风险管理

2．2 内部审计的发展

2．2．1 内部审计的概念、目标和职能

2．2．2 内部审计与外部审计的异同

2．2．3 现代信息技术对内部审计的影响

2．2．4 国外内部审计业务的发展现状

2．3 风险导向下内部审计的内涵

2．3．1 风险导向下内部审计的含义

2．3．2 风险导向下内部审计的对象和目标

2．3．3 风险导向下内部审计的模式

3 国有企业内部审计的现状分析和存在的典型问题

3．1 国有企业的特点

3．2 国有企业内部审计的现状环境分析

3．2．1 国有企业内部审计现状

3．2．2 国有企业内部审计客观环境

3．2．3 国有企业内部审计主观环境

3．3 国有企业内部审计存在的典型问题

3．3．1 内部审计独立性不强

3．3．2 内部审计法规不健全

3．3．3 审计质量不高

3．3．4 内部审计人员素质偏低，进修培训不到位

3．3．5 各个部门之间的沟通配合意识不到位

4 GD供电公司内部审计方案分析

4．1 GD供电公司简介

4．2 GD供电公司内部审计组织模式探讨

4．3 GD供电公司内部审计方案设计

4．3．1 制定GD供电公司内部审计目标和计划

4．3．2 进行风险评估

4．3．3 逐一对风险点的大小和可能发生的频率进行评级，根据风险评级编制具体审计方案

4．3．4 实施审计程序

4．3．5 出具审计报告或者检查情况说明

4．4 GD供电公司内部审计方案的实施及保证措施

4．4．1 深化认识，分工负责

4．4．2 落实内审要情专报制度

4．4．3 建立定期沟通协调机制

4．4．4 严格遵守检查工作纪律

4．5 GD供电公司内部审计存在的问题

4．5．1 对风险的敏感度不高，风险意识有待增强

4．5．2 内部审计的信息化技术不高， 跟不上信息化时代的发展

4．5．3 企业治理结构有待优化，内部审计部门的权力地位有待提高

4．5．4 适用于供电企业内部审计的规章制度不完善

4．5．5 缺乏对内部审计成效的评价机制

5 解决国有企业内部审计中存在问题的主要措施

5．1 从上到下提高风险防范意识，开展风险管理工作

5．2 优化企业内部审计组织模式，提高内审部门的独立性

5．3 提高内部审计工作质量，加快企业内审业务信息化建设

5．4 重视沟通和配合，提高内审从业人员的整体素质

5．5 健全国有企业内审法规和制度，吸取国外先进经验

5．6 实施内部审计工作绩效考评，建立奖惩制度

5．7 增强企业内部控制管理，完善国有企业治理方式

5．8 宣传企业文化，鼓励内部审计业务创新

6 结论与展望

参考文献

后记