萨班斯法案的剖析与借鉴

摘要

萨班斯法案原名为（2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》，其是在2001年到2002年美国发生安然、世通财务丑闻案之后，美国为了恢复投资者信心，革除财务丑闻案暴露出的法律制度弊端，加强公司治理监督的产物。萨班斯法案代表了一个新的资本市场监管时代的到来，很多国家开始借鉴萨班斯法案的做法，加强证券市场监管。我国为了促进资本市场健康快速地发展，完善我国企业的内部控制制度，应借鉴萨班斯法案，制定具有我国特色的“萨班斯法案”，即建立我国的公司内控框架和监管制度。 本文除引言和结语外分为三章： 第一章主要介绍引起萨班斯法案的出台背景，说明了其出台前后的争议，随后阐述了其背后的深层次原因，并探析了萨班斯法案的立法理念。 第二章主要阐述了萨班斯法案的主要内容，探讨了萨班斯法案对会计行业的监督、审计独立性、财务信息披露、公司责任等诸多方面做出的新的规定。并重点剖析对萨班斯法案中最具影响力的核心条款302条款和404条款。 第三章阐述日本移植萨班斯法案的模式，论述了中国有关内部控制的法律法规，对《内部控制基本规范》的内容进行说明，阐述了按照我国审计准则和内控规范规定的内部控制框架的建构，提出了完善内部控制框架及对该规范的设计建议。

目录

文摘

英文文摘

声明

引言

第一章萨班斯法案的形成

第一节萨班斯法案的立法背景

第二节萨班斯法案的立法争议

一、加强会计行业监管的主体

二、对企业内部控制的规范的严苛度掌握

三、公司高管及会计从业人员的法律责任

第三节萨班斯法案形成的深层次原因

一、会计制度存在的严重弊病

二、公司制度的不完善

第二章萨班斯法案的理论分析

第一节萨班斯法案的主要内容及核心条款

一、萨班斯法案的主要内容

二、萨班斯法案的核心条款

第二节萨班斯法案的实施效果及利弊分析

一、内部控制方面

二、实施成本方面

三、萨班斯法案的总体评价

第三章 中国特色“萨班斯法案”的设计

第一节日本移植萨班斯法案的模式参考

一、活力门事件

二、金融商品交易法

第二节中国的法律现状

第三节中国式内控框架以及监管制度的建构

一、内控框架

二、 《内部控制基本规范》的设计建议

结语

[参考文献]