民营经济发展与税收负担的关系分析——以福建省为例

摘要

本文是站在福建省角度研究民营经济与税收负担的关系，通过收集相关数据对福建省民营经济发展实际税负情况做真实的反映，并从研究中发现民营企业除税收负担之外的其他影响因素，对其现存的问题提出有针对性的对策和建议。
　　研究“营改增”全面实施之后民营企业特别是民营中小企业的税负问题，结合经济发展新常态下福建省民营经济如何实现转型升级，以及“一带一路”发展的大背景下福建省民营企业的机遇与挑战。本论文分为五章，第二章从理论入手，具体阐述民营企业的概念，税收负担的相关理论以及税收负担与经济发展的关系。第三章将多方面寻找数据并结合图表，清晰反映福建省民营经济发展总体情况，比如全省民营企业数量、规模，民营经济总量，税收贡献率，对外开放程度，从业人员比重，从业人员受教育情况等，同时，重点对福建省主要民营企业的税负状况进行分析，通过相关评价指标及数据选取进行不同所有制企业税负比较。第四章首先建立面板数据模型，以全国20个省10年的民营经济生产总值为被解释变量，以税收负担，政府的财政支出，民营经济就业率，固定资产投资额，对外开放程度为解释变量，分析这些解释变量对民营经济的影响程度，以全国的共同特征来反映福建省民营经济的情况。第五章对实证结果进行分析找出福建省民营经济税负现状的原因，结合经济新常态、“营改增”、“一带一路”以及“特朗普减税”相关背景，以福建省的具体情况出发提出保证福建省民营企业合理税负水平促进民营企业发展的建议。

目录

声明

摘要

第1章 引言

1．1 研究背景与研究意义

1．1．1 研究背景

1．1．2 研究的目的

1．1．3 研究的意义

1．2 国内外研究现状综述

1．2．1 国外研究综述

1．2．2 国内研究综述

1．2．3 文献评述

1．3 研究内容与研究方法

1．3．1 研究内容

1．3．2 研究方法

1．4 论文的创新点

第2章 概念界定和相关理论

2．1 民营经济的概念和界定

2．2 税收负担的相关概念和理论

2．2．1 税收负担及其分类

2．2．2 税收负担的衡量指标

2．2．3 税收负担的相关理论

第3章 福建省民营经济发展现状

3．1 福建省民营经济的统计性描述

3．1．1 福建省民营经济总量情况

3．1．2 福建省民营企业的纳税情况

3．2 福建省民营经济的税收负担分析

3．2．1 福建省民营企业税负情况

3．2．2 福建省民营企业费负情况

3．2．3 福建省民营企业税收负担情况

3．2．4 福建省民营企业税收弹性系数分析

3．3 福建省不同类企业的比较分析

3．3．1 福建省不同类企业的纳税总量

3．3．2 福建省不同类企业的总体负担率

3．4 福建省民营企业税收负担评价

3．4．1 福建省民营企业中口径的宏观税负水平不高

3．4．2 福建省民营企业的微观税收较高

第4章 福建省民营经济发展与税收负担的实证分析

4．1 计量模型的设定及变量的选取

4．1．2 理论假说及变量的选取

4．2 数据检验与实证结果

4．2．1 面板数据的单位根检验

4．2．2 面板数据的协整检验

4．2．3 面板数据模型的选择

4．2．4 固定效应模型实证结果

5．1 研究结论

5．2．1 不合理的税收制度

5．2．2 税收优惠政策在民营企业和国有企业上的不公平

5．2．3 双重征税现象加剧了民营企业的税收负担

5．2．4 纳税服务水平亟待完善

5．2．5 行业准入门槛较高

5．2．6 福建省民营企业特有的其他影响因素

5．3 对策及建议

5．3．1 优化税制结构，减轻企业负担

5．3．2 大力推动”费改税“，降低企业隐形税负

5．3．3 保证税收优惠政策公平，降低民营企业税负感

5．3．4 优化征管机制，提高征管水平

5．3．5 针对其他非税因素的建议

结论

致谢

参考文献