声明
摘要
1 引言
1．1 研究背景及研究意义
1．1．1 研究背景
1．1．2 研究目的
1．1．3 研究意义
1．2 概念界定
1．2．1 企业并购涵义
1．2．2 企业并购的类型
1．2．3 企业并购的一般目的
1．2．4 上市公司企业并购的特殊目的
1．3 文献综述
1．4 研究思路及研究框架
1．4．1 研究思路
1．4．2 研究框架
1．5 创新与不足
1．5．1 本文的特色及创新
1．5．2 本文的不足
2 上市公司并购审计风险概述
2．1 我国上市公司并购业务的各个参与方
2．1．1 作为并购方的上市公司
2．1．2 作为被并购方的企业法人
2．1．3 作为为并购业务提供审计服务的会计师事务所
2．1．4 作为监管方的中国证监会
2．2 上市公司审计风险的涵义
2．3 上市公司并购审计风险的特征
2．3．1 审计风险的一般特性
2．3．2 上市公司并购审计的特殊性
3 上市公司并购审计风险的表现形式
3．1 上市公司并购过程中与委托方相关的审计风险
3．2 上市公司并购审计过程与被并购方相关的审计风险
3．3 上市公司并购审计过程中与会计师事务相关的审计风险
3．3．1 现场审计过程中存现的审计风险
3．3．2 事务所内部不同审计团队合作的审计风险
3．3．3 上市公司并购审计团队内部人员的审计风险
3．3．4 会计师事务所所内复核环节存在的上市公司并购审计风险
3．4 小结
4 上市公司并购审计风险的成因分析
4．1 上市公司并购过程中与委托方相关审计风险的成因
4．2 上市公司并购过程中与被并购方相关审计风险的成因
4．3 上市公司并购过程中与会计师事务所相关审计风险的成因
4．3．1 现场审计阶段审计风险的成因
4．3．2 事务所内部不同审计团队合作审计风险的成因
4．3．3 上市公司并购审计团队内部人员审计风险的成因
4．3．4 事务所所内复核环节存在上市公司并购审计风险的成因分析
4．4 小结
5 上市公司并购审计风险的预防措施
5．1 上市公司并购过程中与委托方相关审计风险的预防
5．2．上市公司并购过程中与被并购方相关审计风险的预防措施
5．2．1．加强分析性复核程序的深度
5．2．2 提高积极性函证的比率和拓宽函证程序的使用范围
5．2．3．强化监盘程序的过程和记录
5．2．4．增加现场察看、检查与访谈程序
5．3．上市公司并购过程中与会计师事务所相关审计风险的预防
5．3．1．现场审计阶段审计风险的预防
5．3．2．事务所内部不同审计团队合作审计风险的预防
5．3．3．上市公司并购审计团队内部人员审计风险的预防
5．3．4．会计师事务所所内复核环节存在上市公司并购审计风险的预防
6 研究结论
致谢
参考文献
附录
在学期间发表的学术论文
