上市银行内部控制信息披露研究

摘要

商业银行作为我们熟知的围绕货币展开业务的金融企业，是金融体系的重要组成部分，在日常生活以及国民经济运行方面都起到重要的作用，银行的稳定性和安全性是极其重要的。但是近年来，银行的舞弊案件屡有发生，性质较为恶劣，涉案金额较为巨大，这也引起了社会各界广泛的关注。所以，内控制度建立的重要性就突显出来，而内控信息披露是银行与外界交流的一种方式，如果制度得到有效地执行，信息披露的作用得到体现，可以在一定程度上避免舞弊案件的发生。而且，严格的信息披露要求也会促使银行不断完善其内控制度。我国上市商业银行内控信息披露仍处在发展的阶段，正在逐渐进步并趋于成熟，但是经济形势的和外部环境的变化是飞快的，内控信息披露制度还需要紧跟潮流，不断完善。目前，我国虽然已经强制要求上市商业银行披露其内部控制信息，但是，内部控制信息披露的质量还存在进步的空间。而且，上市商业银行在实际披露过程中尚存在很多问题，比如披露内容不够详细、报告的形式不够统一，缺乏实质性内容等问题。鉴于目前的状况，笔者通过分析国内外学者的研究情况，结合2014年16家上市银行的内控评价报告，对存在的问题及其原因进行分析，最终从多个角度提出了完善内控信息披露的建议。
　　本文的内容如下:首先为后文的写作奠定基础，这部分的内容有内部控制的定义，内控信息披露的定义和与内控信息披露相关的经济学理论，而且将两者的联系以通俗的方式进行了解释。其次，展开对我国上市商业银行内控信息披露现状的分析，通过分析16家银行的内控评价报告，从多个方面分析了内控信息披露的现状。然后，结合现状对银行内控信息披露存在的问题及其原因进行分析。再次是针对信息披露存在的问题，并结合各方面的原因，对于内控信息披露的多个方面提出全方位的建议。最后是案例分析部分，找出两家具有代表性的银行内控报告，对其内控信息披露的情况进行对比分析，为前文的论述提供依据。

目录

声明

摘要

1 绪论

1．1 选题背景和研究意义

1．1．1 选题背景

1．1．2 研究意义

1．2 国内外研究现状

1．2．1 国外研究状况综述

1．2．2 国内研究状况综述

1．3 研究内容与研究方法

1．3．1 研究内容

1．3．2 研究方法

2 我国上市商业银行内部控制信息披露理论分析

2．1 内部控制及内部控制信息披露的含义

2．1．1 内部控制的含义

2．1．2 内部控制信息披露的含义

2．2 商业银行内部控制信息披露的理论基础

2．2．1 有效市场理论

2．2．2 信息不对称理论

2．2．3 委托代理理论

2．2．4 信号传递理论

2．3 商业银行的特殊性

2．4 我国上市商业银行内控信息披露的重要意义

3 上市商业银行内部控制信息披露的现状分析

3．1 上市商业银行内部控制信息披露整体情况

3．2 上市商业银行内部控制信息披露的主体分析

3．3 上市商业银行内部控制信息披露的载体分析

3．4 上市商业银行内部控制信息披露的内容分析

3．5 上市商业银行内部控制信息披露量的情况

4 上市商业银行内部控制信息披露存在的问题和原因分析

4．1 上市商业银行内控信息披露存在的问题的表现

4．1．1 内部控制评价报告的内容方面

4．1．2 会计师事务所对上市商业银行审计和评价方面

4．2 上市商业银行内控信息披露存在的问题的原因

4．2．1 内部原因

4．2．2 外部原因

5 完善上市商业银行内部控制信息披露的建议

5．1 如何披露上市商业银行内部控制信息的相关建议

5．1．1 内部控制自我评价报告的内容

5．1．2 内部控制审计报告的内容

5．2 相关制度规范方面的建议

5．2．1 继续加强内控信息披露的强制性

5．2．2 惩罚违反规定的银行和注册会计师

5．3 加强第三方监督和政府部门的监管

5．3．1 强化注册会计师的审计和监督的职能

5．3．2 加强银行业监督机构的监管力度

5．4 提升银行从业人员的风险意识

6 案例分析

6．1 案例简介和选取依据

6．2 两家银行内控报告信息披露内容的详细分析

6．3 案例的总结分析

结束语

参考文献

致谢