银行承兑汇票业务的内部控制——基于一起汇票诈骗案的案例研究

摘要

近年来，我国的票据市场得到了长足的发展，银行承兑汇票作为《票据法》中“三票”之一的票据，更是在其中发挥了主力军的作用，得到了广泛使用。然而，随着银行承兑汇票业务的蓬勃发展，问题和风险也逐渐显现。近几年来，银行承兑汇票方面的案件在银行各类案件中的比例和金额都呈上升态势，越来越多的监管人员呼吁加强银行承兑汇票业务的内部控制。本文从银行的角度结合典型案例分析其中存在的风险，按照内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等要素进行银行承兑汇票业务流程的改进和探索。