终极控制人对审计质量需求的影响

摘要

本文选取2013~2015年沪深两市金字塔控制结构安排下的A股上市公司为研究样本,从审计需求视角探究终极控制人及其性质对审计质量的影响.研究发现:终极控制人及其性质的变更均会引起上市公司审计师选择的变更,且终极控制人的国有性质会对上市公司的审计需求产生负向影响;进一步研究表明:当终极控制人为国有性质时,与终极控制人为地方政府的上市公司相比,终极控制人为中央政府的上市公司更倾向于选择高质量的审计师.