内控制度审计流程及其抽样技术的运用--对某物流公司内控制度审计的实证分析

摘要

@@ 一、公司背景及主要业务流程rn该公司在董事长、总经理负责制下设有营销、运输、仓储、财务、综合等部门.采用的主要控制凭证有:购销合同、验收单、收料单、付款通知单、支票领用单、销货清单、销售发票、运输委托单、客户验收单、银行存款余额调节表等.该公司物流控制摸式:一是供货方将物资直接送到客户工地,营销部门以供货方提供的客户验收单和供货方发票编制单、合同编制反映购进成本与销售价格的销货清单,据此开具销售发票,根据销售清单和销售发票分别登记销售成本和销售收入.二是购进物资,但物资保存在供货方,营销部门依据供货方发票编制收料单传递到财务部门进行购货业务的账务处理;销售物资时,由供货方将物资运到客户指定地点取得验收单交给营销部门;或是营销部门根据销售合同和客户要求,编制委托运输单经审批传递到运输部门,由运输部门负责将物资运送到工地,取得客户的验收单,返回给营销部门,再传递到财务部门编制销售清单和开具销售发票并进行销售业务的账务处理.三是购进物资入库,库房开具入库单传递到营销部门,营销部门据此和购货发票开具收料单,传递到财务部门入账;销售时,营销部门开具出库单和委托运输单并经审批传递到运输部门,运输部门据此从库房装运物资到客户指定地点,取得验收单返回营销部门,再传递到财务部门,财务部门据此和收料单编制销售清单和开具销售发票入账.