审计机关对国企整体上市前处置职工股权的审计案例

摘要

国有企业（以下简称国企）将优质资产整体包装上市是进行国企改制通行的做法。剥离优质资产形成上市子公司、股份制子公司的过程中,存续的母公司与上市股份制子公司、其他关联方之间的交易成为某些国企弄虚作假的主要渠道。母公司在整体上市前,以各种形式转移利益到纳入上市范围的下属公司中参股职工个人，其控股的上市子公司、股份制子公司则将利益直接或变相弥补至母公司，造成国有资产及社会公众资产在“合法”外衣掩盖下的大量流失。本文将国家审计机关在对国企N公司的审计中发现的各种违法违纪情况进行整理、归纳，主要探讨在国企整体上市前，对处置职工股权过程中造成国有及社会公众资产流失问题的审计思路及方法。